- 综合题（主观）
题干：某商业企业是增值税一般纳税人,2011年3月初留抵税额2000元,3月发生下列业务:(1)购入商品一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,税款1700元;(2)因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食,账面成本5220元(假设不含运费);(3)从农民手中收购大豆1吨,收购凭证上注明收购款1500元;(4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款30000元,税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证;(5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款20000元,税款3400元;(6)零售日用商品,取得含税收入150000元;(7)将一批库存布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类布料不含税市场销售价格30000元;(8)外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台用于办公使用,5台捐赠给希望小学,剩余10台全部零售,零售价每台8000元;(9)将自用过3年的一辆小轿车转让,取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣,要求计算:
题目：当期销售货物的增值税销项税;
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参考答案当期销项税额={[150000 +8000×(10+5)] ÷(1+17%) +30000} ×17%=44330.77(元)
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- A 、调制乳
- B 、鲜奶
- C 、食用植物油
- D 、图书、报纸、杂志
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- A 、销售铜矿砂及其精矿
- B 、旧机动车经营单位销售旧机动车
- C 、销售报刊
- D 、修理汽车
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- B 、利用风力生产的电力
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- 10 【多选题】增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )
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- B 、消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
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- D 、境内易货贸易
热门试题换一换
- 甲公司出卖一台生产设备给乙公司，合同订立的日期是2008年8月1日，并在合同中注明设备的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2008年9月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在9月10日将设备运到乙公司，乙公司检验并接受了该设备，9月15日付清余款。该设备所有权的转移时间是( )。
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- 计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
- 下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
- A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（）。
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