- 综合题（主观）
题干：ABC会计师事务所的A注册会计师作为审计项目合伙人负责对上市公司甲股份有限公司(以下简称甲公司)2013年度财务报表进行审计。A注册会计师在了解甲公司及其环境后发现,甲公司在2013年度已登记入账的销售交易不真实的风险很高。
题目：如果A注册会计师认为甲公司存在内部控制缺陷而导致销售交易的舞弊,除了实施表1的实质性审计程序外,还应当考虑如何获取补充的审计证据?
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参考答案A注册会计师应当追查应收账款明细账中贷方发生额的记录。如果应收账款最终得以收回货款或者由于合理的原因收到退货,则记录入账的销售交易一开始通常是真实的;如果贷方发生额是注销坏账,或者直到审计时所欠货款仍未收回而又没有合理的原因,就需要考虑详细追查相应的发运凭证和客户订购单等,因为这些迹象都说明可能存在虚构的销售交易。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】如果注册会计师怀疑X公司存在确认并记录销售后不结转成本的现象，应将( )认定的重大错报风险评估为高水平。
- A 、营业成本的完整性
- B 、存货的存在
- C 、营业成本的准确性
- D 、存货的完整性
- 2 【单选题】如果X公司存在()情况，注册会计师应怀疑其资产被侵占的舞弊风险大大增加。
- A 、公司、管理层或治理层存在违反证券法或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
- B 、管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
- C 、在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
- D 、存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
- 3 【综合题（主观）】如果A和B注册会计师认为X公司上述内部控制存在重大缺陷,而X公司管理当局未在其书面声明中对该等重大缺陷及其对实现控制目标的影响予以说明,A和B注册会计师决定发表保留意见,并草拟了下述内部控制审核报告。请指出其中存在的不恰当之处,并予以改正(请在给定的内部控制审核报告中修改,修改时现在不当之处下面划线,然后再在划线下空白处写出修改建议,无须考虑说明段)。内部控制审核报告X股份有限公司董事会:我们接受委托,审核了贵公司管理当局对2003年1月1日至2003年6月30日止的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性,我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。我们的审核是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审核过程中,我们实施了包括了解。测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的审核为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。(说明段省略)我们认为,除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外,未发现贵公司按照XX标准于2003年1月1日至2003年6月30日止在所有重大方面未保持有效的内部控制。ABC会计师事务所@@中国注册会计师A(签名并盖章)中国××市@@中国注册会计师B(签名并盖章)@@2003年8月15日
- 4 【单选题】 注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表不合理，但被审计单位运用持续经营假设编制了财务报表且作出了充分披露，注册会计师应当出具的审计报告类型为（ ）。
- A 、 带强调事项段的无保留意见
- B 、 保留意见
- C 、 否定意见
- D 、 保留意见或无法表示意见
- 5 【单选题】 注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表不合理，但被审计单位运用持续经营假设编制了财务报表且作出了充分披露，注册会计师应当出具的审计报告类型为（ ）。
- A 、
带强调事项段的无保留意见 - B 、
保留意见 - C 、
否定意见 - D 、
保留意见或无法表示意见
- 6 【单选题】如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是( )。
- A 、要求被审计单位在报告期末的时点实施存货盘点
- B 、在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
- C 、扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
- D 、利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
- 7 【单选题】 如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是（ ）。
- A 、要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
- B 、在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
- C 、利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
- D 、扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
- 8 【单选题】如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是（ ）。
- A 、扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
- B 、要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
- C 、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
- D 、利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
- 9 【单选题】如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是（ ）。
- A 、扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
- B 、要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
- C 、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
- D 、利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
- 10 【单选题】如果注册会计师认为应付账款的存在认定存在重大错报风险，下列各项中，通常与该风险直接相关的是（ ）。
- A 、被审计单位未将货到票未到的存货纳入期末存货盘点范围
- B 、被审计单位资产负债表日前的付款项目缺少银行转账单和供应商收据
- C 、被审计单位资产负债表日后的采购项目的购货发票日期为上一年度
- D 、被审计单位对已破产清算的供应商的货款长期挂账
热门试题换一换
- 2012年第一季度该公司应予资本化的专门借款利息费用为()。
- 下列关于商业贿赂行为的说法中，正确的是()。
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- 根据资料（3），说明2014年3月1日A公司从P公司处购买C公司80%股权的交易是否属于同一控制下企业合并；编制A公司2014年3月1日再次投资的会计分录（列示明细科目）；编制A公司2014年3月1日合并报表抵销分录。
- 编制2×16年12月31日合并财务报表中的相关抵销分录。
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