- 简答题 远东股份有限公司(以下简称远东公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,2009年1月,远东公司拟为管理部门自行建造一座办公楼,为此发生以下业务: (5)编制出售时的账务处理。
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(1)购建办公楼的账务处理:
购入工程物资:
借:工程物资 936 000
贷:银行存款 936 000
领用工程物资:
借:在建工程 585 000
贷:工程物资 585 000
领用自产产品:
借:在建工程 522 000
贷:库存商品 420 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 102 000
领用原材料:
借:在建工程 93 600
贷:原材料 80 000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13 600
辅助生产车间为工程提供劳务支出:
借:在建工程 60 000
贷:生产成本—辅助生产成本 60 000
计提工程人员工资:
借:在建工程 100 000
贷:应付职工薪酬 100 000
6月底,工程达到预定可使用状态,尚未办理结算手续,固定资产按暂估价值入账:
借:固定资产 1 360 600
贷:在建工程 1 360 600
将剩余工程物资转作存货:
借:原材料 300 000
应交税费—应交增值税(进项税额)5 1 000
贷:工程物资 351 000
7月中旬,按竣工决算实际成本调整固定资产成本:
借:固定资产 39 400
贷:应付职工薪酬 39 400
(2)2009年计提折旧的金额=(1 400 000×2/5)/2=280 000(元)
借:管理费用 280 000
贷:累计折旧 280 000
2010年计提折旧的金额=(1 400 000×2/5)/2+(1 400 000-1 400 000×2/5)×2/5/2=448 000(元)
借:管理费用 448 000
贷:累计折旧 448 000
2011年计提折旧的金额=(1 400 000-1 400 000×2/5)×2/5/2+[1 400 000-1 400 000×2/5-(1 400 000-1 400 000×2/5)×2/5]×2/5/2=268 800(元)
借:管理费用 268 800
贷:累计折旧 268 800
(3)2010年固定资产维修的账务处理为:
借:管理费用 30 000
贷:银行存款 30 000
(4)2011年末未计提减值准备前,账面价值=1 400 000-280 000-448 000-268 800=403 200(元)
可收回金额为400 000(420 000-20 000)元。计提减值准备的金额=403 200-400 000=3 200(元)
借:资产减值损失 3 200
贷:固定资产减值准备 3 200
(5)至2012年底该项固定资产的累计折旧金额=280 000+448 000+268 800+400 000/2=1 196 800(元)
借:固定资产清理 200 000
累计折旧 1 196 800
固定资产减值准备 3 200
贷:固定资产 1 400 000
借:固定资产清理 30 000
贷:银行存款 30 000
借:固定资产清理20 000(400 000×5%)
贷:应交税费—应交营业税 20 000
借:银行存款400 000
贷:固定资产清理 250 000
营业外收入 150 00
- 1 【判断题】股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份,无须经股东大会审议通过;而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资,须经股东会审议通过。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【判断题】股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份,无须经股东大会审议通过;而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资,须经股东会审议通过。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 3 【简答题】新东方股份有限公司(以下简称新东方公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。不考虑增值税以外的其他税费。新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项: (1)2011年3月10日,新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品,取得的增值税专用发票上注明设备买价为115万元、增值税税额为19.55万元,款项以银行存款支付。新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费5万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,无残值。 (2)2011年12月31日,甲设备的可收回金额为86.4万元,此时预计设备尚可使用年限为4年,折旧方法和残值均未发生变化。 (3)2012年4月20日,因新产品停止生产,新东方公司不再需要甲设备。新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换,换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为70万元,开具增值税专用发票注明增值税税额为11.9万元;换入原材料的增值税专用发票上注明的材料价款为60万元,增值税税额为10.2万元,新东方公司收到补价11.7万元(含增值税差额1.7万元),相关资产转让手续于当日办理完毕。 (4)由于市场供需发生变化,新东方公司决定停止生产B产品。2012年6月30日,按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元(不含增值税税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2012年6月30日前,该批A材料未计提跌价准备。 (5)按购货合同规定,新东方公司应于2012年7月2日前付清所欠北方公司的购货款100万元(含增值税税额)。新东方公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2012年7月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下: ①新东方公司以上述该批A材料抵偿所欠北方公司的全部债务,重组日该批A材料的公允价值为70万元,计税价格等于公允价值;②如果新东方公司2012年7月至11月实现的利润总额超过200万元,则应于2012年12月10日另向北方公司支付10万元现金。新东方公司估计2012年7月至11月实现的利润总额很可能超过200万元。 北方公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。北方公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元;接受的A材料作为原材料核算。 (6)合同签订当日,新东方公司将该批A材料运抵北方公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。在此次债务重组之前新东方公司尚未领用该批A材料。 (7)新东方公司2012年7月至11月实现的利润总额为210万元。 (8)假定确定或有应付金额时不考虑货币时间价值。 要求: (1)编制新东方公司购买甲设备、甲设备计提减值准备、非货币性资产交换、A材料计提存货跌价准备和债务重组相关的会计分录。
- 4 【简答题】 新东方股份有限公司(以下简称新东方公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。不考虑增值税以外的其他税费。新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项: (1)2011年3月10日,新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品,取得的增值税专用发票上注明设备买价为115万元、增值税税额为19.55万元,款项以银行存款支付。新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费5万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,无残值。 (2)2011年12月31日,甲设备的可收回金额为86.4万元,此时预计设备尚可使用年限为4年,折旧方法和残值均未发生变化。 (3)2012年4月20日,因新产品停止生产,新东方公司不再需要甲设备。新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换,换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为70万元,开具增值税专用发票注明增值税税额为11.9万元;换入原材料的增值税专用发票上注明的材料价款为60万元,增值税税额为10.2万元,新东方公司收到补价11.7万元(含增值税差额1.7万元),相关资产转让手续于当日办理完毕。 (4)由于市场供需发生变化,新东方公司决定停止生产B产品。2012年6月30日,按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元(不含增值税税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2012年6月30日前,该批A材料未计提跌价准备。 (5)按购货合同规定,新东方公司应于2012年7月2日前付清所欠北方公司的购货款100万元(含增值税税额)。新东方公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2012年7月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下: ①新东方公司以上述该批A材料抵偿所欠北方公司的全部债务,重组日该批A材料的公允价值为70万元,计税价格等于公允价值;②如果新东方公司2012年7月至11月实现的利润总额超过200万元,则应于2012年12月10日另向北方公司支付10万元现金。新东方公司估计2012年7月至11月实现的利润总额很可能超过200万元。 北方公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。北方公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元;接受的A材料作为原材料核算。 (6)合同签订当日,新东方公司将该批A材料运抵北方公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。在此次债务重组之前新东方公司尚未领用该批A材料。 (7)新东方公司2012年7月至11月实现的利润总额为210万元。 (8)假定确定或有应付金额时不考虑货币时间价值。 要求: (2)编制北方公司债务重组相关的会计分录。(答案中涉及应交税费的写出明细科目及专栏项目)
- 5 【判断题】股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份,无须经股东大会审议通过;而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资,须经股东会审议通过。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【判断题】股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份,无须经股东大会审议通过;而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资,须经股东会审议通过。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 7 【判断题】股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份,无须经股东大会审议通过;而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资,须经股东会审议通过。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【简答题】 新东方股份有限公司(以下简称新东方公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。假定在本题核算时,新东方公司和北方公司均不考虑增值税以外的其他相关税费。新东方公司2009年和2010年发生如下交易或事项: (1)2009年3月10日,新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元,增值税税额为34万元,款项以银行存款支付。新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费6万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,无残值。 (2)2009年12月31日,甲设备的可收回金额为120万元,此时预计设备尚可使用年限为4年,折旧方法和残值均未发生变化。 (3)2010年4月20日,因新产品停止生产,新东方公司不再需要甲设备。新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换,换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为100万元,新东方公司开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元,支付清理费用1万元;换入原材料的发票上注明的材料价款为90万元,增值税税额为15.3万元,新东方公司收到补价11.7万元。 (4)由于市场供需发生变化,新东方公司决定停止生产B产品。2010年6月30日,按市场价格计算的该批A材料的价值为83万元(不含增值税税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2010年6月30日前,该批A材料未计提跌价准备。 (5)按购货合同规定,新东方公司应于2010年7月2日前付清所欠北方公司的购货款120万元(含增值税税额)。新东方公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2010年7月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下:①新东方公司以上述该批A材料抵偿所欠北方公司的全部债务,该批A材料的公允价值为80万元,计税价格等于公允价值;②如果新东方公司2010年7月至11月实现的利润总额超过100万元,则应于2010年12月10日另向北方公司支付10万元现金。估计新东方公司2010年7月至11月实现的利润总额很可能超过100万元。 北方公司为增值税0般纳税人,适用的增值税税率为17%。北方公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元;北方公司将接受的A材料作为原材料核算。 (6)2010年7月6日,新东方公司将该批A材料运抵北方公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。在此次债务重组之前新东方公司尚未领用该批A材料。 (7)新东方公司2010年7月至11月实现的利润总额为110万元,按规定向北方公司支付10万元现金。 (8)假定确定或有应付金额时不考虑货币时间价值。 要求: (1)编制新东方公司购买甲设备、甲设备和A材料计提减值准备、非货币性资产交换和债务重组相关的会计分录。 (2)编制北方公司债务重组相关的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
- 9 【判断题】股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份,无须经股东大会审议通过;而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资,须经股东会审议通过。 ( )
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【判断题】股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份,无须经股东大会审议通过;而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资,须经股东会审议通过。()
- A 、正确
- B 、错误
- 2009年11月A公司与B公司签订合同,A公司于2010年1月销售商品给B公司,合同价格为800万元,如A公司单方面撤销合同,应支付违约金为100万元。2009年12月31日市场价格大幅度上升,商品成本总额为1 000万元,A公司尚未购入该商品,则A公司的正确会计处理为( )。
- 要求:根据公司法律制度的规定,分别回答以下问题:(1)根据本题要点(1)所提示的内容,指出甲公司章程规定的股东出资额和出资期限是否符合法律规定?并说明理由。
- A公司2010年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2011年4月30日,该公司2011年1月1日至4月30日之间发生的下列各事项中,属于调整事项的是()。
- 《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括( )。
- 下列各项中,考虑了生产过程中不可避免的损失、故障和偏差,具有客观性、现实性和激励性等特点的是( )。
- 乙的质押担保行为是否有效?说明理由。
- 甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项: (1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58. 5万元。 (2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。 (3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。 要求: 根据上述资料和増值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示); (1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。 (2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。 (3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。
- 甲公司持有乙公司70%股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2018年甲公司实现净利润1000万元,乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元。2018年3月1日,甲公司向乙公司出售一批存货,成本为300万元,未计提存货跌价准备,售价为500万元,至2018年12月31日,乙公司累计将上述存货对独立第三方出售60%,假定不考虑所得税等其他因素的影响。下列会计处理正确的有( )。
- 政府单位会计应当对所有现金收支业务进行预算会计核算。( )
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