- 简答题
题干：ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责审计XYZ公司2011年度财务报表。XYZ公司主要生产和销售各种型号的电冰箱。2011年12月1日至5日，A和B注册会计师对XYZ公司的内部控制进行了初步了解和测试。在对XYZ公司销售与收款循环内部控制的了解过程中，A和B注册会计师注意到下列情况：(1)XYZ公司生产的电冰箱全部发往各地的销售处。XYZ公司在发出产品时，由销售部填制一式四联的出库单，待仓库发出产品后，将第一联留存仓库登记库存商品卡片，第二联交销售部留存，第三、第四联交会计人员李民登记库存商品总账和明细账。(2)各地批发商将订货单直接发给XYZ公司设在该地的销售处，销售人员在接到批发商的订货单后，按照客户订货的品种、规格和数量，到销售处仓库提取货物。(3)各销售处由专人负责直接根据已授权批准的商品价目表给顾客开具事先连续编号的销售发票，填写销售发票的价格，记录销售额。(4)为增强企业竞争力、扩大产品市场销售份额，XYZ公司为批发商提供了优惠的赊销政策，并给予销售人员10万元的赊销权限。此项措施使得XYZ公司在本年度的销售额增加了3000万元。(5)各销售处分别设一名会计人员，根据给顾客开具的销售发票副本编制有关记账凭证，并登记销售明细账、总账和应收账款明细账、总账、现金、银行存款日记账。各月初，各销售处将上月的销售情况汇总后报XYZ公司财务部门和销售部门。
题目：根据对XYZ公司销售与收款循环内部控制的了解和测试，请分别指出上述内部控制缺陷与哪些交易或事项、账户余额的何种认定相关
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参考答案（1）不同的会计人员分别登记库存商品总账和明细账与库存商品的“存在”、“完整性”、“计价和分摊”认定有关。
（2）编制销售单与销售交易的“发生”认定有关。
（3）检查销售发票是否与装运凭证核对相符，有无重复开具销售发票或虚构交易与销售交易的“发生”认定有关。
（4）信用批准控制与应收账款的“计价和分摊”认定有关。
（5）不同的会计人员分别登记销售明细账、应收账款明细账和销售总账、应收账款总账与销货交易的“发生”、“完整性”、“计价和分摊”认定有关。
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- A 、还未发货却已将销售交易登记入账
- B 、销售交易重复入账
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- A 、注销坏账授权控制与应收账款“存在”认定相关
- B 、注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
- C 、提取坏账准备授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
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- 6 【多选题】X公司有关销售与收款业务的下列内部控制中，存在设计缺陷的的有()。
- A 、由财务部门向顾客催收货款
- B 、由销售部门向顾客收取货款
- C 、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
- D 、销售人员填制贷项通知单后方可办理销货退回商品的入库手续
- 7 【多选题】下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中，正确的有（ ）。
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- B 、贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少
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- 8 【综合题（主观）】注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后,准备对X公司销售业务的内部控制进行测试,以验证其能否确保已入账的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。
- 9 【多选题】U公司的销售和收款循环全部采用复杂的计算机系统进行会计核算,在以下各项备选的审计策略中,M注册会计师应当采取的有()。
- A 、考虑选派具有计算机信息系统方面专长的审计助理
- B 、考虑在计算机信息系统环境下改变审计目的
- C 、在尚未充分了解计算机信息系统以前不进行交易或余额的细节测试
- D 、考虑在计算机信息系统环境下改变审计范围
- 10 【多选题】下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证的有（）。
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- D 、折扣与折让明细账
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