- 多选题X公司有关销售与收款业务的下列内部控制中，存在设计缺陷的的有()。
- A 、由财务部门向顾客催收货款
- B 、由销售部门向顾客收取货款
- C 、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
- D 、销售人员填制贷项通知单后方可办理销货退回商品的入库手续
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参考答案【正确答案：A,B】
A中工作应由销售部门进行，B中工作应由财务部门执行，故两者都存在设计缺陷。C中貌似过严但不属于缺陷。D是防止漏记销售退回的有效措施。
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- A 、仓库部门必须根据已批准的销售单供货
- B 、仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性,与营业收入“发生”认定相关
- C 、仓库部门根据已批准的销售单供货,并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”认定相关
- D 、出库单的连续编号与营业收入“准确性”认定有关
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- A 、将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关
- B 、发运凭证与营业收入“完整性”认定有关
- C 、发运部门与仓库部门应当职责分离
- D 、发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
- 4 【多选题】以下对销售与收款业务流程中记录销售环节的控制活动的陈述中,恰当的有()。
- A 、根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务
- B 、独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性
- C 、对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制
- D 、定期向客户寄送对账单,并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告
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- A 、一般情况下，发运凭证一联寄送给客户，其余联由企业保留
- B 、贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少
- C 、汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证
- D 、客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证
- 6 【单选题】以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及与相关认定的对应关系的表述中,不恰当的是()。
- A 、将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对,与营业收入“准确性”认定相关
- B 、验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性,与营业收入“准确性”认定相关
- C 、核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数,与营业收入“准确性”认定相关
- D 、核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单,与营业收入“准确性”认定相关
- 7 【多选题】以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。
- A 、出库单的连续编号与营业收入“准确性”认定有关
- B 、仓库部门必须根据已批准的销售单供货
- C 、仓库部门根据已批准的销售单供货,并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”和“完整性”认定相关
- D 、仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性,与营业收入“发生”认定相关
- 8 【多选题】以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。
- A 、发运部门与仓库部门应当职责分离
- B 、将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关
- C 、发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
- D 、发运凭证的连续编号与营业收入“完整性”认定有关
- 9 【多选题】以下对销售与收款业务流程中记录销售环节的控制活动的陈述中,恰当的有()。
- A 、对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制
- B 、定期向客户寄送对账单,并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告
- C 、独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性
- D 、根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务
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