- 不定项
题干：甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金,该企业为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:(1)2008年12月31日,委托证券公司以8000万元的价格发行3年期分期付息公司债券,该债券面值为8000万元,票面年利率为4.5%,等于实际年利率,每年付息一次,到期后按面值偿还,不考虑发行债券支付的发行费用。(2)生产线建造工程采用自营方式,于2009年1月1日开始动工,当日购入需要安装的机器设备,取得增值税专用发票,价款为7000万元,增值税额为1190万元,2009年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态,并支付安装费用100万元。(3)假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日,2012年1月10日支付2011年度利息,一并偿付面值。
题目：关于资料(1)、(2)下列说法正确的是( )。 - A 、2008年12月31日应确认的应付债券为8 000万元
- B 、2009年1月1日购入的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2009年12月31日应确认的债券利息是360万元
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参考答案【正确答案：A,D】
有关资料的会计分录如下:
资料(1)2008年12月31日发行债券
借:银行存款 8 000
贷:应付债券-面值 8 000
资料(2)①2009年1月1日
借:在建工程 7 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 1 190
贷:银行存款 8 190
②2009年12月31日支付安装费用
借:在建工程 100
贷:银行存款 100
③2009年12月31日确认债券利息
借:在建工程 360
贷:应付利息 360(8 000×4.5%)
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- A 、资料(4),捐赠行为不属于视同销售,不计算销项税额
- B 、资料(4),捐赠支出记在营业外支出科目中
- C 、资料(5),直接将进项税额转出计入管理费用中
- D 、资料(6),销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本
- 2 【不定项】关于资料（4），下列说法正确的是（）。
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- B 、2013年末，利息调整为贷方82.81万元
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- 3 【不定项】关于资料（6）～（8），下列说法正确的是（ ）。
- A 、资料（6），捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额
- B 、资料（6），捐赠支出记入“营业外支出”科目
- C 、资料（7），将进项税额转出，批准后计入管理费用
- D 、资料（8），销售原材料收入计入主营业务收入并结转主营业务成本
- 4 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 5 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 6 【不定项】关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。
- A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
- 7 【不定项】关于资料（6），下列说法中正确的是（）。
- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
- D 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
- 8 【不定项】关于资料（1）至（3），下列说法中正确的是（）。
- A 、向A公司销售应税消费品，应确认的应收账款金额为69.6万元
- B 、向A公司销售应税消费品，产生的消费税记入“税金及附加”科目
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- D 、12月25日，发生的销售折让应该冲减主营业务收入金额6万元
- 9 【不定项】关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。
- A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
- 10 【不定项】关于资料（6），下列说法中正确的是（）。
- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
- D 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
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