- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%，企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%，假定期初坏账准备的余额为0。2018年11月末实现利润总额1488万元，12月份发生如下业务：（1）12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为9.6万元；商品已发出，货款尚未收到。（2）12月20日，向B公司销售商品一批，成本为80万元，开出的增值税专用发票上注明的售价为120万元，增值税税额为19.2万元，货款尚未收到。（3）12月25日，B公司发现20日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予5%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。（4）12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为70%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本44.2万元。（5）12月31日，根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。（6）12月31日，甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2018年1月初购入，购买价24万元，支付购买手续费1.2万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。已知甲公司在2018年1至11月份收到国库券利息收入47万元；假定税法规定的计税工资为400万元，企业全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备，税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。
题目：关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。 - A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
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参考答案【正确答案：A,C】
资料（4），本期应确认的收入=200×70%-50=90（万元），本期应确认的成本=140×70%-44.2=53.8（万元）；
资料（5），计提坏账准备时：
借：信用减值损失 20
贷：坏账准备 20
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- A 、2008年12月31日应确认的应付债券为8 000万元
- B 、2009年1月1日购入的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2009年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 2 【不定项】关于资料(4)~(6),下列说法正确的是( )。
- A 、资料(4),捐赠行为不属于视同销售,不计算销项税额
- B 、资料(4),捐赠支出记在营业外支出科目中
- C 、资料(5),直接将进项税额转出计入管理费用中
- D 、资料(6),销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本
- 3 【不定项】关于资料（4），下列说法正确的是（）。
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- A 、资料（6），捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额
- B 、资料（6），捐赠支出记入“营业外支出”科目
- C 、资料（7），将进项税额转出，批准后计入管理费用
- D 、资料（8），销售原材料收入计入主营业务收入并结转主营业务成本
- 5 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 6 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 7 【不定项】关于资料（6），下列说法中正确的是（）。
- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
- D 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
- 8 【不定项】关于资料（1）至（3），下列说法中正确的是（）。
- A 、向A公司销售应税消费品，应确认的应收账款金额为69.6万元
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- 9 【不定项】关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。
- A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
- 10 【不定项】关于资料（6），下列说法中正确的是（）。
- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
- D 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
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