- 单选题根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ ）。
- A 、某企业2005年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，2011年，不能弥补该亏损
- B 、某企业在美国设有分支机构，2011年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税
- C 、应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
- D 、税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
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参考答案【正确答案：B】
税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。2005年发生的亏损，至2011年已超过5年，所以，2011年不可税前弥补2005年的亏损，只能税后弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
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- A 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%税率缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%税率缴纳企业所得税
- D 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%税率缴纳企业所得税
- 2 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的税务处理不正确的是（ ）。
- A 、固定资产日常修理支出，增加固定资产计税基础，计提折旧
- B 、已提足折旧固定资产的改良支出，可计入长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
- C 、固定资产大修理支出，计入长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
- D 、租人固定资产的改建支出，计入长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期分期摊销
- 3 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ ）。
- A 、境外分支机构的应税所得可以用于弥补境内亏损
- B 、以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务收入，在营业外收入核算
- C 、企业因实施不具有合理商业目的的安排致使少缴税款，在补缴税款的同时被加收的滞纳金不得在税前扣除
- D 、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
- 4 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）。
- A 、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- B 、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C 、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
- D 、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
- 5 【多选题】根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（ ）。
- A 、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
- B 、销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入
- C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入
- D 、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
- 6 【多选题】根据企业所得税法规定,下列税法中正确的有()。
- A 、因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业将其转让取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税
- B 、企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后,在6年内(72个月)未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第七年的应税收入总额
- C 、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本
- D 、投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
- 7 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
- A 、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
- C 、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
- 8 【多选题】根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有( )。
- A 、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
- B 、销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入
- C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入
- D 、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
- 9 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是( )。
- A 、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- B 、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C 、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
- D 、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
- 10 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理错误的是（ ）。
- A 、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、自创商誉的摊销年限不得低于10年
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- 下列B公司对资产负债表日后事项的会计处理中,不正确的是()。
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- 下列关于时间溢价的表述,正确的有( )。
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- 根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是（ ）。
- 针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师审计准则和质量控制准则，并简要说明理由。
- 某投资者采用抛补性看涨期权投资策略，计算投资者能获得的最大净收益。
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