- 单选题根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。
- A 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%税率缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%税率缴纳企业所得税
- D 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%税率缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：B】
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%税率；实际征收时依照10%税率缴纳企业所得税。
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- 2 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。
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- B 、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C 、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
- D 、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
- 6 【单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。
- A 、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
- B 、依法在中国境内成立的外商独资企业
- C 、依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
- D 、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
- 7 【单选题】根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。
- A 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
- B 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
- C 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
- D 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税
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- A 、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- B 、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C 、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
- D 、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
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