- 客观案例题
题干：2016年10月，某建筑公司（一般纳税人）在中国境内发生如下业务：（1）该建筑公司从2016年5月份开始承建甲企业办公楼，该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外还从甲企业取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，建筑材料由建筑公司购进，取得的增值税专用发票注明价款3400万元。（3）从丁企业购入办公楼一栋，取得的增值税专用发票注明价款5000万元，当月该建筑公司将价税合计款项一次性支付给丁企业。（4）承包某行政单位室内装修工程，装饰所用的主要材料由行政单位提供，该建筑公司收取装修劳务费1200万元及辅助材料费用150万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。已知：该建筑公司采用一般计税方法计算增值税，上述收入均为含税收入。
题目：购进办公楼可以抵扣的进项税为（ ）万元。 - A 、0
- B 、220
- C 、330
- D 、550
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参考答案【正确答案：C】
适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
10月可以抵扣的进项税=5000×11%×60%=330（万元）
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