参考答案

该酒厂2016年1月应纳增值税：
①销项税额的计算：
业务(4)：销项税额=50×17% =8.5 （万元）
业务(5)：销项税额=1.8×80×17% =24.48（万元）
业务(6)：销项税额=100×3×17%×60% =30.6 （万元）
业务(7)：销项税额=10×1.8×17% =3.06（万元）
销项税额合计=8. 5+24. 48+30. 6+3. 06 =66.64 （万元）
②本期可以抵扣进项税额的计算
业务（1）：进项税额=30×17% =5.1 （万元）
业务(2)：进项税额=20×17% =3.4 （万元）
业务(3)：进项税额=(10+5)×17% =2.55 （万元）
业务(7)：进项税额转出=10×17% =1.7（万元）
可抵扣进项税额合计=5. 1+3.4+2.55 -1.7 =9. 35 （万元）
③应纳增值税税额=66.64 -9.35 =57.29 (万元）。
2016年2月：
业务(1)：增值税销项税额=[15×(1+10% )×2000+2000×2×0. 5 ] ÷ (1-20%)×17% ÷10000 =0.74 （万元）
应纳消费税=[15×(1+10%)×2000+2000×2×0. 5 ] ÷ (1-20%)×20%+2000×2×0.5 = 10750 (元）=1.08 （万元）
业务(2)：进项税额转出=[(50000 -4650)×17%+4650×11%] ÷10000 =0. 82 （万元）
业务(3)：该酒厂未放弃减税，销售使用过的未抵扣过进项税额的小汽车，减按2%征收增值税。
应纳增值税=16×2÷ (1+3%)×2% =0.62（万元）
业务(4)：该酒厂进项税额=1×17% =0.17（万元）
乙企业应代收代缴消费税=(10+1) ÷ (1 -10% )×10% =1.22 （万元）
业务(5)：本月酒厂销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷ 10000×10% =1.8 （万元）
增值税销项税=1800×100 ÷ 10000×17% =3.06 （万元）
另外，上月采取分期收款方式销售白酒，本月应纳增值税=100×3×17%×40% =20.4 (万元）
本月应纳消费税=(100×3×20%+100×2000×0. 5 ÷10000)×40% =28 （万元）