某市化妆品生产企业2011年3月应纳增值税68万元、应纳消费税92万元，进口材料缴纳增值税39万元_注册会计师考试题库

3 【综合题（主观）】某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主营业务生产销售各种化妆品和护肤护发用品。企业资产情况如下：年初占地共计80000平方米，为了扩建厂房，5月购置土地30000平方米；年初房产原值共计9800万元，10月末，新建厂房完工并办理验收手续，由在建工程转入固定资产账户原值3600万元。该化妆品厂2011年生产经营情况如下：（1）销售化妆品取得不含税收入4600万元，与化妆品销售收入相配比的销售成本2300万元；销售护肤护发品取得不含税销售收入4000万元，与其相配比的成本共计2200万元；（2）转让与基础科学相关的技术所有权收入800万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）5月30日将原值为600万元的厂房出租，从6月份开始收取租金，当年取得租金收入700万元（与出租厂房有关的成本100万元）；转让商标权的使用权，取得特许权使用费收入80万元（商标权的成本为20万元）；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税金8.5万元；取得国债利息收入30万元（暂免营业税）；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1480万元；（6）管理费用730万元（不包括房产税和城镇土地使用税），其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的合理的工资、薪金共计540万元，当年实际发生职工福利费82万元，职工教育经费18万元、拨缴工会经费15万元（已取得合法凭据），三项经费未计入到成本费用中；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；城镇土地使用税年税额5元/平方米，房产余值扣除比例30%；③化妆品消费税税率为30%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税；（2）该企业2011年应缴纳的房产税；（3）该企业2011年应缴纳的增值税；（4）该企业2011年应缴纳的消费税；（5）该企业2011年应缴纳的营业税；（6）该企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（7）该企业2011年实现的会计利润；（8）广告费应调整的应纳税所得额；（9）业务招待费应调整的应纳税所得额；（10）财务费用应调整的应纳税所得额；（11）工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（12）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（13）企业2011年度应缴纳的企业所得税。

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