- 多选题下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有( )。
- A 、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
- B 、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入
- C 、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- D 、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。
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- D 、国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
- 3 【多选题】下列关于考虑企业所得税条件下的MM理论的观点表述正确的有( )。
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- 4 【单选题】下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（ ）。
- A 、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入
- B 、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
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- D 、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年
- 5 【多选题】下列关于考虑企业所得税条件下的MM理论的观点表述正确的有( )。
- A 、负债比重越大企业价值越大
- B 、负债比重越大企业加权资本成本越小
- C 、负债比重越大权益资本成本越小
- D 、考虑所得税时的有负债企业的权益资本成本比无税时的要小
- 6 【单选题】下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ）。
- A 、不动产转让所得按照不动产所在地确定
- B 、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
- C 、提供劳务所得按照劳务发生地确定
- D 、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
- 7 【多选题】下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有( )。
- A 、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
- B 、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入
- C 、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- D 、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)
- 8 【多选题】下列关于企业所得税所得来源的表述中正确的有（）。
- A 、动产转让所得按照转让动产发生地确定
- B 、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- C 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- D 、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
- 9 【多选题】下列关于企业所得税应税收入确认的表述中，正确的有（ ）。
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- C 、纳税人取得的财产转让收入，无论是货币性收入还是非货币性收入，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
- D 、纳税人取得特许权使用费收入，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，并作为业务招待费税前扣除限额的计算基数
- 10 【单选题】下列关于企业所得税中所得来源地的说法，正确的是（）。
- A 、租金所得按照收取租金的企业所在地确定
- B 、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
- C 、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
- D 、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
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- 2010年元月，甲、乙、丙、丁共同出资设立一家从事餐饮业务的有限合伙企业。合伙协议约定：丙为普通合伙人，甲、乙和丁均为有限合伙人，甲和丁以现金出资，乙以房屋出资，丙以劳务出资；各合伙人平均分配盈利、分担亏损，由丙执行合伙企业事务，甲、乙、丁不执行事务，也不对外代表合伙企业。此外，合伙人丙还设立了一家从事贸易的个人独资企业。2010年的经营期内，合伙企业发生了下列业务。(1)2010年5月，甲以合伙企业普通合伙人的身份与银行签订了借款合同，经查，银行有充分理由认为甲为该合伙企业的普通合伙人。(2)执行合伙事务的合伙人丙为了改善企业经营管理，于2010年9月独自决定聘任合伙人以外的A担任该合伙企业的经营管理人员；并以合伙企业名义为B公司提供担保，经查，合伙协议中并未对聘任经营管理人员和担保的事项作出约定。(3)2010年10月，丙与合伙企业签订了一份买卖合同，由丙设立的个人独资企业向合伙企业提供食品。该交易甲、乙和丁均表示同意。2011年1月1日，丙企业设立的个人独资企业不能支付到期的戊的债务，丙决定解散该企业。2月10日，人民法院指定C作为清算人对个人独资企业进行清算。经查，该个人独资企业债权债务情况如下：①企业欠缴税款2000元，欠工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠戊10万元；②企业的银行存款1万元，实物折价8万元；③丙在上述从事餐饮的合伙企业中出资6万元，占50％的出资额，该合伙企业每年可向其分配利润。(4)丙个人没有其他可执行财产。2011年3月，戊向人民法院申请强制执行丙在合伙企业中的财产份额用于清偿剩余债务，合伙人丙被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额后，甲、乙、丁决定以现有状况继续经营。要求：根据以上事实，回答下列问题。(1)丙在合伙企业以劳务出资的形式是否合法?丙在其设立的个人独资企业中是否可以用劳务出资?(2)合伙协议中约定甲、乙、丁不执行事务是否符合规定?并说明理由。(3)甲以普通合伙人身份与银行签订的借款合同，甲对此业务承担的责任应如何确定?(4)丙聘任A担任合伙企业的经营管理人员及为B公司提供担保的行为是否合法?并说明理由。(5)丙与合伙企业签订了买卖合同的行为是否合法?并说明理由。(6)请说明丙设立的个人独资企业清算时的财产的清偿顺序。(7)甲、乙、丁决定以现有状况继续经营是否正确?并说明理由。
- 某公司2010年年末流动负债为300万元，其中金融流动负债为200万元，长期负债为500万元，其中金融长期负债300万元，股东权益为600万元；2011年年末流动负债为550万元，其中金融流动负债为400万元，长期负债为700万元，其中金融长期负债580万元，股东权益为900万元。该公司不存在金融资产，则2011年的净经营资产净投资为( )万元。
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- 以下有关了解被审计单位的性质的说法中不恰当的是（）。
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