- 多选题下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有( )。
- A 、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
- B 、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入
- C 、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- D 、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。
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- A 、企业所得税应分月或者分季预缴
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- B 、境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
- C 、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- D 、国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
- 3 【多选题】下列关于考虑企业所得税条件下的MM理论的观点表述正确的有( )。
- A 、负债比重越大企业价值越大
- B 、负债比重越大企业加权资本成本越小
- C 、负债比重越大权益资本成本越小
- D 、考虑所得税时的有负债企业的权益资本成本比无税时的要小
- 4 【单选题】下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（ ）。
- A 、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入
- B 、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
- C 、软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- D 、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年
- 5 【多选题】下列关于考虑企业所得税条件下的MM理论的观点表述正确的有( )。
- A 、负债比重越大企业价值越大
- B 、负债比重越大企业加权资本成本越小
- C 、负债比重越大权益资本成本越小
- D 、考虑所得税时的有负债企业的权益资本成本比无税时的要小
- 6 【单选题】下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ）。
- A 、不动产转让所得按照不动产所在地确定
- B 、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
- C 、提供劳务所得按照劳务发生地确定
- D 、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
- 7 【多选题】下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有( )。
- A 、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
- B 、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入
- C 、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- D 、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)
- 8 【多选题】下列关于企业所得税所得来源的表述中正确的有（）。
- A 、动产转让所得按照转让动产发生地确定
- B 、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- C 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- D 、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
- 9 【多选题】下列关于企业所得税应税收入确认的表述中，正确的有（ ）。
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- B 、纳税人提前一次性取得的跨年度的租金收入，须一次性计入取得收入年度的应税收入
- C 、纳税人取得的财产转让收入，无论是货币性收入还是非货币性收入，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
- D 、纳税人取得特许权使用费收入，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，并作为业务招待费税前扣除限额的计算基数
- 10 【单选题】下列关于企业所得税中所得来源地的说法，正确的是（）。
- A 、租金所得按照收取租金的企业所在地确定
- B 、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
- C 、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
- D 、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
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