- 计算分析题
题干：（1）丁公司2017年财务报表数据如下（年初数略）：[up/201709/0905e6013dcba0804587b9368d501b797047.png][up/201709/090546157b9a49b7430a9336aae369af4bec.png]（2）利润表中财务费用全部为利息费用，公允价值变动损益全部为金融性资产产生的；（3）丁公司目前股票每股市价4元，预计2018年至2020年销售增长率为7%，2021年销售增长率减至5%，并且可以持续。预计以后年度税后经营净利润、净经营性长期资产、经营营运资本对销售的百分比维持2017年的水平。净债务利息按上年末净债务余额和预计利息率计算。企业的融资政策：在归还借款以前不分配股利，全部多余现金用于归还借款。归还全部借款后，剩余的现金全部发放股利。当前的加权平均资本成本为11%，偿还到期债务后（假设还款在期末），资本成本降为10%。公司平均所得税税率25%，净债务的税后利息率为4%。净债务的市场价值按账面价值计算。
题目：编制下列预计报表。
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参考答案
2018年：
净投资=年末投资资本-年初投资资本=1070-1000=70（万元）
还款前的剩余资金=净利润-净投资=156.5-70=86.5（万元）
归还借款=86.5万元
年末净负债=100-86.5=13.5（万元）
2019年：
净投资=1144.9-1070=74.9（万元）
还款前的剩余资金=净利润-净投资=171.2-74.9=96.3（万元）
归还借款=13.5万元
年末净负债=0
还款后的剩余资金=96.3-13.5=82.8（万元）
支付股利=82.8万元
2020年：
净投资=1225.05-1144.9=80.15（万元）
剩余资金=净利润-净投资=183.76-80.15=103.61（万元）
支付股利=103.61万元
2021年：
净投资=1286.30-1225.05=61.25（万元）
剩余资金=净利润-净投资=192.95-61.25=131.7（万元）
支付股利=131.7万元
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