- 多选题下列关于我国《企业内部控制基本规范》中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素的要求是（ ）。
- A 、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
- B 、企业应当在董事会下设立审计委员会
- C 、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度
- D 、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域，关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序
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参考答案【正确答案：A,B】
我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求：
（1）建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等职责权限，形成有效职责分工和制衡机制；
（2）董事会负责内部控制的建立健全和有效实施；
（3）应当在董事会下设立审计委员会；
（4）应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位；
（5）应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性；
（6）应当制定和实施有利于企业可持续发展的HR政策；
（7）应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的标准，加强培训和继续教育，提升员工素质；
（8）应当加强文化建设；
（9）应当加强法制教育。
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- B 、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制
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- 8 【多选题】以下属于我国《企业内部控制基本规范》关于内部监督要素的要求的有（ ）。
- A 、企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求
- B 、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告
- C 、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告
- D 、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性
- 9 【多选题】下列属于我国《企业内部控制基本规范》关于内部监督要素的要求的有（ ）。
- A 、企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求
- B 、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告
- C 、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告
- D 、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性
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- A 、企业内部和外部信息的收集
- B 、信息在企业内部和外部相关者之间的传递
- C 、反舞弊机制
- D 、举报人保护制度
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