- 不定项
题干：甲乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。（1）2015年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品1000件，每件单位成本为200元。代销协议规定，A商品含税售价为351元，甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。（2）4月15日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品600件，商品售价为180000元，增值税额为30600元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。4月16日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（3）题：
题目：下列关于乙公司的业务处理，正确的是（ ）。 - A 、收到代销商品时：
借：受托代销商品 200000
贷：受托代销商品款 200000 - B 、收到销售商品款时：
借：应付账款 210600
贷：受托代销商品 180000
应交税费—应缴增值税（销项税额）30600 - C 、收到的代销手续费记入“其他业务收入”
- D 、乙企业实际并未承担销售货物的增值税
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参考答案【正确答案：C,D】
乙公司业务处理：
收到代销售商品：
借：受托代销商品 300000
贷：受托代销商品款 300000
收到销售商品款：
借：银行存款 210600
贷：受托代销商品 180000
应交税费一应缴增值税（销项税额） 30600
收到甲方开具的增值税专用发票：
借：应交税费一应缴增值税（进项税额） 30600
贷：应付账款 30600
支付代销商品款并结算代销费用：
借：受托代销商品款 180000
贷：应付账款 180000
借：应付账款 210600
贷：银行存款 192600
其他业务收入 18000
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- A 、借：应收账款 15 000
贷：主营业务收入 15 000 - B 、借：主营业务成本 10 000
贷：库存商品 10 000 - C 、借：预收账款 58 000
贷：银行存款 58 000 - D 、借：预收账款 29 250
贷：主营业务收入 25 000
应交税费—应交增值税（销项税额）4 250
- 2 【多选题】下列对乙公司税务处理的表述中,正确的是()。
- A 、乙公司从事演出经纪业务的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税
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- 3 【不定项】下列关于甲公司的业务处理，正确的是（ ）。
- A 、发出商品时：
借：委托代销商品 200000
贷：库存商品 200000 - B 、结算手续费应借记“财务费用”18000
- C 、确认收入时：
借：委托代销商品 210600
贷：主营业务收入 180000
应交税费—应缴增值税（销项税额）30600 - D 、结转成本时：
借：主营业务成本 120000
贷：发出商品 120000
- 4 【不定项】关于业务（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、投资性房地产的入账成本为225000元
- B 、2×14年6月30日，投资性房地产的账面价值为203000元
- C 、出售投资性房地产对营业利润的影响为95000元
- D 、该业务累计对营业利润的影响额为97000元
- 5 【不定项】下列业务处理，正确的是（）。
- A 、借：辅助生产成本——锅炉车间 800
——机修车间 1000
制造费用——基本生产车间 33750
管理费用 10750
贷：辅助生产成本——锅炉车间 33500
——机修车间 12800 - B 、借：制造费用——基本生产车间 33750
管理费用 11250
贷：辅助生产成本——锅炉车间 30000
——机修车间 15000 - C 、借：辅助生产成本——机修车间 3200
贷：辅助生产成本——锅炉车间 2700
管理费用 500 - D 、借：辅助生产成本——锅炉车间 2700
管理费用 500
贷：辅助生产成本——机修车间 3200
- 6 【不定项】下列关于甲公司的业务处理，正确的是（ ）。
- A 、发出商品时：
借：委托代销商品 200000
贷：库存商品 200000 - B 、结算手续费应借记“财务费用”18000
- C 、确认收入时：
借：委托代销商品 210600
贷：主营业务收入 180000
应交税费—应缴增值税（销项税额）30600 - D 、结转成本时：
借：主营业务成本 120000
贷：发出商品 120000
- 7 【不定项】下列关于甲公司的业务处理，正确的是（）。
- A 、发出商品时： 借：委托代销商品 200000 贷：库存商品 200000
- B 、结算手续费应借记“财务费用” 18000
- C 、确认收入时： 借：委托代销商品 210600 贷：主营业务收入 180000 应交税费—应缴增值税（销项税额）30600
- D 、结转成本时： 借：主营业务成本 120000 贷：发出商品 120000
- 8 【不定项】下列关于乙公司的业务处理，正确的是（）。
- A 、收到代销商品时： 借：受托代销商品 200000 贷：受托代销商品款 200000
- B 、收到销售商品款时： 借：应付账款 210600 贷：受托代销商品 180000 应交税费—应缴增值税（销项税额） 30600
- C 、收到的代销手续费记入“其他业务收入”
- D 、乙企业实际并未承担销售货物的增值税
- 9 【不定项】下列关于资料（6）的账务处理中，正确的是（）。
- A 、借：应付职工薪酬 8 贷：银行存款 8
- B 、借：应付职工薪酬 1.28 贷：应交税费——应交个人所得税 1.28
- C 、借：应付职工薪酬 0.5 贷：库存现金 0.5
- D 、借：应付职工薪酬 1.2 贷：其他应付款 1.2
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- B 、该企业2018年境内部分的应纳税所得额为27.5万元
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