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3月31日,计算第一季度末产生的汇兑损益银行存款(美元)产生的汇兑差额=(600+800+200-20-50)×6.12-(3660+4920+1216-121-305)=-6.4(万元人民币)(损失)
应收账款(美元)产生的汇兑差额=(300+20-200)×6.12-(1830+122-1220)=2.4(万元人民币)(收益)
应付账款(美元)产生的汇兑差额=(80+50)×6.12-(488+306)=1.6(万元人民币)(损失)
长期借款-本金(美元)产生的汇兑差额=300×6.12-1830=6(万元人民币)(损失)
长期借款-应计利息(美元)产生的汇兑差额=(12+3)×6.12-(73.2+18.36)=0.24(万元人民币)(损失)
借:应收账款—美元 2.4
财务费用—汇兑差额 5.6
贷:银行存款—美元 6.4
应付账款—美元 1.6
借:研发支出—资本化支出 6.24
贷:长期借款—本金(美元) 6
—应计利息(美元) 0.24
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