- 简答题
题干：远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事家用电器生产、销售和出口业务。2015年8月，公司的经营业务如下：（1）内销产品收入2000万元，外销产品5万台（包括一般货物出口和进料加工复出口），离岸价格为每台100美元，外汇人民币牌价为1美元：6.2元人民币。（2）上期留抵税额270万元，本期国内购进原材料取得增值税专用发票，注明进项税额150万元；进料加工保税进口料件加工后货物出口价格为12万人民币，进料加工计划分配率为60%。（3）将一批上月购买的原材料100万元，用作集体福利之用，相关进项税额上月已经认证抵扣。（4）当月支付境外某公司管理软件服务费95400元，该境外公司境内无代理人，企业与当月将代扣代缴的增值税向税务机关缴纳，并取得税收缴款凭证。（5）企业的电器产品出口退税率为15%。该企业按《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》申报数进行会计处理，申报数和税务机关审批数一致。
题目：针对业务（4），做出其相关的涉税会计处理。
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参考答案代扣代缴增值税=95400÷（1+6%） ×6%=5400（元）代扣代缴增值税：
借：管理费用 95400
贷：应付账款 90000
应交税费——代扣增值税 5400
缴纳代扣增值税：
借：应交税费——代扣增值税 5400
贷：银行存款 5400
取得税收缴款凭证：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5400
贷：管理费用 5400
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- C 、借：应收股利 300000 贷：投资收益 300000
- D 、借：应收股利 300000 ? ? ? ?贷：长期股权投资——成本 300000
- 8 【客观案例题】针对事项（5），长城公司会计处理正确的有（ ）。
- A 、借：银行存款 300000 贷：应收股利 300000
- B 、借：应收股利 300000 贷：长期股权投资——损益调整 300000
- C 、借：应收股利 300000 贷：投资收益 300000
- D 、借：应收股利 300000 ? ? ? ?贷：长期股权投资——成本 300000
- 9 【客观案例题】针对事项（5），长城公司会计处理正确的有（ ）。
- A 、借：银行存款 300000 贷：应收股利 300000
- B 、借：应收股利 300000 贷：长期股权投资——损益调整 300000
- C 、借：应收股利 300000 贷：投资收益 300000
- D 、借：应收股利 300000 ? ? ? ?贷：长期股权投资——成本 300000
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- A 、存货
- B 、持有国债确认的应收利息
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热门试题换一换
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