- 简答题
题干:XYZ会计师事务所接受委托,审计甲公司2012年度的财务报表。注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将重大错报风险评估为高水平。注册会计师取得2012年12月31日的应收账款明细表,并于2013年1月10日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表:[up/201702/a00e4b1b5bd942f3bbdc73360b87d2da.jpg]
题目:针对上述各种异常情况,简要回答注册会计师应分别实施的重要审计程序。
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参考答案
针对1,注册会计师应检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单,查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。
针对2,注册会计师应检查销售合同及与销货退回相关的增值税发票、贷项通知单、入库单,查明退回货物是否已验收入库并进行正确的会计处理等。
针对3,注册会计师应检查代销合同,查明是否存在编制虚假代销合同、虚增本期收入和应收账款的情况等。
针对4,注册会计师应确定正确的地址,第二次寄发询证函。
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