- 单选题下列事项中，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的是（ ）。
- A 、涉及与治理层沟通的事项
- B 、涉及与管理层沟通的事项
- C 、存在对内部审计人员客观性的重大不利影响
- D 、内部审计人员对拟执行的工作具有足够的胜任能力
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参考答案【正确答案：C】
当存在下列情形之一时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助：
（1）存在对内部审计人员客观性的重大不利影响；
（2）内部审计人员对执行的工作缺乏足够的胜任能力。
选项C符合题意。
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- A 、注册会计师不能将可能影响内部审计工作的重大事项告知内部审计人员
- B 、注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取内部审计人员对内部管理决策效率的评价
- C 、注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，不能完全依赖内部审计工作
- D 、注册会计师不必对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，可以直接完全依赖内部审计工作
- 2 【多选题】下列各项中，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的有（ ）。
- A 、在审计中涉及作出重大判断
- B 、涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断
- C 、涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作
- D 、涉及注册会计师按照规定就内部审计职能，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策
- 3 【单选题】下列事项中，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的是（ ）。
- A 、涉及与治理层沟通的事项
- B 、涉及与管理层沟通的事项
- C 、存在对内部审计人员客观性的重大不利影响
- D 、内部审计人员对拟执行的工作具有足够的胜任能力
- 4 【多选题】下列情形中，注册会计师不得利用内部审计工作的有( )。
- A 、评估的认定层次的重大错报风险较高
- B 、计划和实施相关的审计程序涉及较多判断
- C 、内部审计没有采用系统、规范化的方法
- D 、内部审计的地位不足以支持内部审计人员的客观性
- 5 【单选题】下列各项中，属于注册会计师不得利用内部审计工作的情形是（）。
- A 、内部审计在被审计单位中的地位对内部审计人员客观性的支持程度较弱
- B 、内部审计人员的胜任能力较低
- C 、内部审计没有采用系统、规范化的方法
- D 、评估的认定层次的重大错报风险较高，需要对识别出的特别风险予以特殊考虑
- 6 【单选题】下列事项中，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的是（ ）。
- A 、涉及与治理层沟通的事项
- B 、涉及与管理层沟通的事项
- C 、存在对内部审计人员客观性的重大不利影响
- D 、内部审计人员对拟执行的工作具有足够的胜任能力
- 7 【单选题】下列各项中，注册会计师可以利用内部审计工作的有（ ）。
- A 、确定重要性水平
- B 、检查高风险领域控制的有效性
- C 、确定样本规模
- D 、评估会计政策和会计估计
- 8 【单选题】下列各项中，属于注册会计师不得利用内部审计工作的情形是（ ）。
- A 、内部审计在被审计单位中的地位对内部审计人员客观性的支持程度较弱
- B 、内部审计人员的胜任能力较低
- C 、内部审计没有采用系统、规范化的方法
- D 、评估的认定层次的重大错报风险较高，需要对识别出的特别风险予以特殊考虑
- 9 【单选题】下列各项中，不属于注册会计师利用内部审计工作需要在审计工作底稿中记录的是（ ）。
- A 、利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
- B 、内部审计人员的胜任能力
- C 、利用内部审计工作减轻注册会计师责任的程度
- D 、注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序
- 10 【多选题】在利用内部审计工作时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助实施的程序的特征有（ ）。
- A 、在审计中涉及作出重大判断
- B 、涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断
- C 、涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作
- D 、涉及注册会计师按照规定就内部审计，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策
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