- 综合题（主观）
题干：某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2011年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2012年2月,委托某会计师事务所进行2011年报表审计,发现以下问题:(1)企业当年3月1日,将一套闲置的检测流水线设备出租,月租金10万元,当年未收到租金,该企业会计认为,租金未收到,暂未进行收入确认和核算;(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元,期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元,为股东支付的商业保险费25万元;(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元,直接捐赠16万元);(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,残值率5%,预计使用10年;(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年A国税前所得100万元,境外实纳税款20万元;从A国分得税后利润80万元,尚未入账处理;(6)已知企业2009年度亏损20万元,2010年度亏损35万元,2010年结转广告费200万元。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
题目：计算广告费的调整额(包括结转);
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=(3500+10×10)×15%=540(万元)当年实际发生的广告费410万元据实扣除,同时还可以扣除2010年结转的广告费130万元(540-410)。广告费纳税调减130万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算广告费应调整的应纳税所得额。
- 2 【综合题（主观）】计算广告费应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题（主观）】计算广告费应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题（主观）】计算广告费用、招待费用应调整的应纳税所得额;
- 5 【综合题（主观）】A厂广告费的调整金额。
- 6 【综合题（主观）】分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题（主观）】分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算广告和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 9 【综合题（主观）】分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题（主观）】分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。
- 要求：(1)针对上述第(1)项，指出审计项目组应当采取哪些应对措施。(2)针对上述第(2)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
- 国家对限制进口或者出口的技术，实行（ ）管理。
- 甲公司董事李某将甲公司出现重大损失的信息泄露给其朋友王某是否符合法律规定？并说明理由。王某据此信息抛售甲公司股票的行为属于何种性质？并说明理由。
- 计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 同时满足下列条件的，发行方应当将发行的金融工具分类为权益工具（）
- 计算业务（11）应调整的应纳税所得额。
- 计算该居民企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
lVZDn