- 综合题（主观）
题干：甲企业为一生产制造型企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲企业本期发生经济业务如下：(1)12月5日委托乙企业加工应税消费品(商品加工完工后直接对外出售)，甲企业发出材料成本200万元，支付加工费70万元(不含增值税)，该产品适用的消费税率为10%，12月20日材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。(2)12月7日，甲企业与丙企业签订一笔委托代销协议，甲企业委托其代为销售产品，协议约定丙企业按照产品销售价款的1%收取手续费，并在应付甲企业的款项中扣除。当日，甲企业发出代销商品成本400万元，估计不含税售价为600万元。至期末，甲企业并未收到丙企业提供的代销清单。(3)12月10日，甲企业外购原材料一批，成本为40万元。该批原材料用于生产已与丁企业签订合同所需交付的产品，合同约定产品售价为60万元。期末，甲企业尚未开始产品的生产，但甲公司预计生产产品尚需花费加工费15万元，销售过程中将产生相关税费7万元。(4)12月16日，甲企业按照签订的合同从国外购入C原材料一批，合同价款100万元，原材料已经验收入库，至3月31日仍未收到原材料发票账单。(5)12月25日，甲企业为建造自用办公楼，外购建造过程中所耗用的材料一批，成本为150万元，增值税额25．5万元，企业为购入该批材料同时发生差旅费4万元、运杂费等6万元。(6)12月30日，甲企业外购红酒若干，购买价款20万元，对于该批红酒企业拟做年终福利发送给全体职工。至期末，甲企业尚未发放该批红酒。
题目：计算资料(1)中甲企业收回委托加工物资的成本。
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参考答案甲企业委托加工物资应交消费税=(200+70)/(1-10%)×10%=30(万元)，由于甲企业收回该应税消费品后直接对外出售，所以由受托方代收代缴的消费税应计入该委托加工物资的成本中，所以甲企业收回委托加工物资的成本=200+70+30=300(万元)。
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- B 、委托加工物资的成本中包含支付的加工费
- C 、委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
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- A 、117万元
- B 、119万元
- C 、130.7万元
- D 、132万元
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- A 、100万元
- B 、110万元
- C 、88．30万元
- D 、98．30万元
- 4 【单选题】A公司收回委托甲材料加工的产成品入账价值为()万元。
- A 、1285.8
- B 、1115.8
- C 、1175.8
- D 、1345.8
- 5 【单选题】下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。
- A 、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
- B 、工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
- C 、某烟厂委托联营企，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算
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- A 、对
- B 、错
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- A 、12
- B 、39
- C 、42
- D 、22
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