- 单选题
题干：注册会计师在对X公司银行存款进行审计时,遇到下列情况,请代为作出正确的专业判断。
题目：注册会计师在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是()。 - A 、函证银行存款
- B 、抽查大额银行存款收支
- C 、检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理
- D 、检查银行存款收支的正确截止
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参考答案【正确答案：C】
选项ABD均属于实质性程序。
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- A 、追查存货的采购记录至存货永续盘存记录
- B 、将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较
- C 、参照卖方发票，比较会计科目表上的分类
- D 、从卖方发票追查至采购明细账
- 2 【多选题】注册会计师在执行银行存款函证时,应作为函证对象的有()。
- A 、在本期存过款的银行
- B 、零余额账户
- C 、本期注销的账户
- D 、余额较小的账户
- 3 【多选题】注册会计师在对甲公司银行存款进行审计时，遇到下列情况，请代为作出正确的专业判断。甲公司编制的2011年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有( )。
- A 、检查2012年1月份的银行对账单
- B 、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
- C 、就2011年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
- D 、向相关的原材料供应商寄发询证函
- 4 【多选题】注册会计师在对银行存款进行审计时，还应检查银行存单，即编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有，具体的程序包括（ ）。
- A 、对未质押的定期存款，应检查开户证书原件
- B 、取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致
- C 、对审计工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件
- D 、对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账
- 5 【单选题】甲注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序,下列做法中不正确的是()。
- A 、以A公司的名义寄发银行询证函
- B 、对A公司所有银行存款账户实施函证程序
- C 、由A公司代为填写银行询证函后,交由注册会计师审核后直接发出并回收
- D 、如果银行询证函回函结果表明没有差异,就可认定银行存款余额是正确的
- 6 【多选题】注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（ ）。
- A 、 各银行存款账户的余额
- B 、 银行贷款余额
- C 、 银行贷款担保或抵押情况
- D 、 由银行托收的商业汇票
- 7 【多选题】注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（ ）。
- A 、 向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户
- B 、 银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况
- C 、 银行存款函证的内容包括各银行存款户性质
- D 、 确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理
- 8 【多选题】 注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（ ）。
- A 、
各银行存款账户的余额 - B 、
银行贷款余额 - C 、
银行贷款担保或抵押情况 - D 、
由银行托收的商业汇票
- 9 【多选题】 注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（ ）。
- A 、
向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户 - B 、
银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况 - C 、
银行存款函证的内容包括各银行存款户性质 - D 、
确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理
- 10 【单选题】注册会计师执行的下列审计程序中，属于实质性程序中细节测试的是（ ）。
- A 、分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性
- B 、观察被审计单位验收入库流程，重点观察验收程序是否规范，验收标准是否明确
- C 、检查被审计单位的大额费用支出是否经过具有恰当权限的人员审批
- D 、从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账
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