- 单选题甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）。
- A 、187万元
- B 、400万元
- C 、200万元
- D 、153万元
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参考答案【正确答案：C】
（1）截至2008年末，因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额＝固定资产的计税基础－固定资产的账面价值＝[3010－（3010－10）/5×2]－[3010－（3010一10）÷3×2]＝800（万元）。
（2）2008年末“递延所得税资产”借方余额＝800×25％＝200（万元），即2008年末资产负债表上“递延所得税资产”项目的金额为200万元。
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- A 、1875
- B 、2500
- C 、11875
- D 、12500
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- A 、90
- B 、108
- C 、120
- D 、144
- 3 【单选题】乙公司于2×15年年末购入一台设备并投入公司管理部门使用，该设备入账价值为103万元，预计使用年限为5年，预计净残值为3万元，自2×16年1月1日起按年限平均法计提折旧。2×17年年初，由于技术进步等原因，乙公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限改为3年，预计净残值不变。在此之前该设备未计提减值准备，乙公司适用的所得税税率为25%。则该项变化将导致2×17年度乙公司的净利润减少（ ）万元。
- A 、40
- B 、30
- C 、15
- D 、20
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- A 、2014年末应确认递延所得税负债25万元
- B 、2015年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元
- C 、2015年确认的递延所得税费用为5万元
- D 、2015年利润表确认的所得税费用为5万元
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- A 、15000
- B 、16000
- C 、16375
- D 、17875
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- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8.00
- D 、11.06
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- A 、12
- B 、24
- C 、2
- D 、3
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- A 、2.4（借方）
- B 、4（借方）
- C 、2.4（贷方）
- D 、4（贷方）
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- A 、0
- B 、-7.5
- C 、-13.5
- D 、-23.5
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- A 、0
- B 、-7.5
- C 、-13.5
- D 、-23.5
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