- 综合题（主观）2011年10月，某建筑公司（具备建筑业施工资质）在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元：宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元（其中包括代收的城市基础设施配套费200万元），该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，回答下列问题：（1）当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳的营业税。（2）当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳的营业税。（3）当月该建筑公司装饰、装修劳务收入应缴纳的营业税。（4）当月该建筑公司应缴纳营业税合计。
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参考答案（1）应纳营业税=（11500+20）×3%=345.6（万元）
（2）应纳营业税=（5480-220）×3%=157.8（万元）
（3）应纳营业税=（1300+50）×3%=40.5（万元）
（4）应纳营业税合计=345.6+157.8+（6400-4000）×5%+40.5+2600×（1+20%）/（1-3%）×3%+5800×5%=1050.39（万元）。
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- B 、1570万元
- C 、700万元
- D 、1 000万元
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- 4 【综合题（主观）】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2011年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由某县安装公司自产货物提供。承包方、分包方均已向劳务发生地地税主管税务机关提供各自机构所在地主管国税机关出具的从事货物生产的证明。(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元，当月已通过主管税务机关认证，支付相关的运输费用30万元，取得运输发票。(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。当地人民政府确定的娱乐业营业税税率为20%，台球和保龄球适用营业税税率为5%。(说明：上述业务当年全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)建筑工程公司承包工程提供劳务应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。(2)安装公司应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和对应的城市维护建设税及教育费附加。(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。(5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。
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- A 、540万元
- B 、900万元
- C 、1 200万元
- D 、1 440万元
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- A 、4 200
- B 、20 000
- C 、6 000
- D 、6 200
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- A 、66
- B 、152.34
- C 、66.09
- D 、160.38
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- A 、66万元
- B 、152.34万元
- C 、66.09万元
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