- 综合题（主观）
题干：甲公司为我国境内注册的上市公司,适用的所得税税率为25%,其2×12年度财务报告于2×13年3月31日对外报出。甲公司2×12年发生的有关交易或事项如下:(1)2×12年4月29日,甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为2×12年5月1日,租赁期为5年,年租金600万元。2×12年4月30日,甲公司将腾空后的厂房移交丙公司使用,当日该厂房的公允价值为9600万元。2×12年12月31日,该厂房的公允价值为9800万元。甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值进行后续计量。该厂房的原价为9000万元,至租赁期开始日累计已计提折旧1080万元,月折旧额30万元,未计提减值准备。税法计提折旧方法、年限和残值与会计相同。(2)2×11年3月28日,甲公司与乙公司签订了一项固定造价合同。合同约定:甲公司为乙公司建造办公楼,工程造价为8000万元;工期为自合同签订之日起3年。甲公司预计该办公楼的总成本为7200万元。工程于2×11年4月1日开工,至2×11年12月31日实际发生成本2160万元(其中,材料占50%,其余为人工费用。下同),确认合同收入2400万元。由于建筑材料价格上涨,2×12年度实际发生成本3580万元,预计为完成合同尚需发生成本2460万元。甲公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。至2×12年12月31日已结算合同款5000万元(2×12年结算合同款3000万元)。(3)2×12年12月31日,甲公司一项在建工程的账面价值为4500万元,预计至达到预定可使用状态尚需投入500万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其相类似的项目,甲公司于年末对该项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续建造所需投入因素预计未来现金流量现值为3700万元,未扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值为4180万元。2×12年12月31日,该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为3800万元。(4)2×12年12月31日甲公司某项专利权出现减值迹象,预计可收回金额为72万元。该专利自2×10年年初开始自行研究开发,2×10年发生相关研发支出70万元,符合资本化条件前发生的开发支出为30万元,符合资本化条件后发生的开发支出为40万元;2×11年至无形资产达到预定用途前发生开发支出105万元(全部符合资本化条件),2×11年7月30日专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费用5万元,为运行该项无形资产发生的培训支出4万元。该项专利权的法律保护期限为15年,甲公司预计运用该项专利权生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。W公司向甲公司承诺在5年后以30万元购买该项专利权。甲公司管理层计划在5年后将其出售给W公司。甲公司采用直线法摊销无形资产。本题不考虑所得税以外的其他因素。
题目：根据资料(1),①计算确定甲公司2×12年12月31日出租厂房在资产负债表的资产方列示的金额;②计算确定甲公司2×12年12月31日该投资性房地产的计税基础并编制与递延所得税有关的会计分录;③计算该转换业务影响甲公司2×12年净利润和综合收益总的金额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案①甲公司2×12年12月31日出租厂房在资产负债表上列示的金额为9800万元
②计税基础=9000-1080-30×8=7680(万元)。
借:资本公积一其他资本公积 420
{[9600-(9000-1080)]×25%}
所得税费用 110
{[(9800-9600)+30×8]×25%}
贷:递延所得税负债 530
③增加净利润=600×8/12-(600×8/12-8×30×25%)+(9800-9600)-110=450(万元),或=(600×8/12+9800-9600)×(1-25%)=450(万元)。增加综合收益总额=450+[9600-(9000-1080)]×(1-25%)=1710(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】根据资料(7),计算甲公司2014年12月31日确认的汇兑差额,并编制相应的会计分录。
- 2 【综合题（主观）】根据资料(4),计算甲公司2009年12月31日该办公楼完工作为固定资产入账的金额以及2010年度应计提折旧的金额。
- 3 【综合题（主观）】根据资料(2),①计算甲公司2×12年应确认的存货跌价损失金额,并说明理由;②编制甲公司2×12年与建造合同有关的会计分录;③计算甲公司2×12年12月31日存货项目列示金额。
- 4 【综合题（主观）】根据资料(3),计算甲公司于2×12年末对开发项目应确认的减值损失金额,并说明确定可收回金额的原则。
- 5 【计算分析题】根据资料（1）至（4），计算甲公司2×11年12月31日该办公楼完工作为固定资产入账的金额以及2×12年度应计提折旧的金额。
- 6 【计算分析题】根据资料（1），确定甲公司2×18年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由；
- 7 【计算分析题】根据资料（7），计算甲公司2×19年12月31日确认的汇兑差额，并编制相应的会计分录。
- 8 【计算分析题】根据资料（1），确定甲公司2×18年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由；
- 9 【计算分析题】根据资料（7），计算甲公司2×19年12月31日确认的汇兑差额，并编制相应的会计分录。
- 10 【计算分析题】根据资料（1），确定甲公司2×18年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。
热门试题换一换
- 根据《证券投资基金法》的规定，基金份额持有人大会就下列事项进行表决时，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权2/3以上通过的有（）。
- 下列有关股份有限公司设立程序的说法中,正确的是( )。
- 编制裁剪车间和缝纫车间的甲产品成本计算单,结果填入答题卷给定的“甲产品成本计算单”中。
- 合伙企业清算人向企业登记机关报送清算报告隐瞒重要事实,由企业登记机关责令改正。应当承担由此产生的费用的是( )。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列债权中,属于破产债权的有()。
- （6）A银行能否以甲公司账户资金不足为由予以拒绝付款？并说明理由。
- 下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（ ）。
- 编制甲公司20×6年1月1日与出售丁公司股权有关的会计分录。
- 兰艺咖啡店是罗飞、王曼设立的普通合伙企业，合伙协议约定罗飞是合伙事务执行人且承担全部亏损。为扭转经营亏损局面，王曼将兰艺咖啡店加盟某知名品牌，并以合伙企业的名义向陈阳借款20万元支付了加盟费。陈阳现在要求还款。关于本案，下列哪一说法正确的是（）。
- 以公司目前的实际市场价值为权重，计算甲公司加权平均资本成本。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
l5Dj2