- 综合题（主观）
题干：甲公司为我国境内注册的上市公司,适用的所得税税率为25%,其2×12年度财务报告于2×13年3月31日对外报出。甲公司2×12年发生的有关交易或事项如下:(1)2×12年4月29日,甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为2×12年5月1日,租赁期为5年,年租金600万元。2×12年4月30日,甲公司将腾空后的厂房移交丙公司使用,当日该厂房的公允价值为9600万元。2×12年12月31日,该厂房的公允价值为9800万元。甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值进行后续计量。该厂房的原价为9000万元,至租赁期开始日累计已计提折旧1080万元,月折旧额30万元,未计提减值准备。税法计提折旧方法、年限和残值与会计相同。(2)2×11年3月28日,甲公司与乙公司签订了一项固定造价合同。合同约定:甲公司为乙公司建造办公楼,工程造价为8000万元;工期为自合同签订之日起3年。甲公司预计该办公楼的总成本为7200万元。工程于2×11年4月1日开工,至2×11年12月31日实际发生成本2160万元(其中,材料占50%,其余为人工费用。下同),确认合同收入2400万元。由于建筑材料价格上涨,2×12年度实际发生成本3580万元,预计为完成合同尚需发生成本2460万元。甲公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。至2×12年12月31日已结算合同款5000万元(2×12年结算合同款3000万元)。(3)2×12年12月31日,甲公司一项在建工程的账面价值为4500万元,预计至达到预定可使用状态尚需投入500万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其相类似的项目,甲公司于年末对该项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续建造所需投入因素预计未来现金流量现值为3700万元,未扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值为4180万元。2×12年12月31日,该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为3800万元。(4)2×12年12月31日甲公司某项专利权出现减值迹象,预计可收回金额为72万元。该专利自2×10年年初开始自行研究开发,2×10年发生相关研发支出70万元,符合资本化条件前发生的开发支出为30万元,符合资本化条件后发生的开发支出为40万元;2×11年至无形资产达到预定用途前发生开发支出105万元(全部符合资本化条件),2×11年7月30日专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费用5万元,为运行该项无形资产发生的培训支出4万元。该项专利权的法律保护期限为15年,甲公司预计运用该项专利权生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。W公司向甲公司承诺在5年后以30万元购买该项专利权。甲公司管理层计划在5年后将其出售给W公司。甲公司采用直线法摊销无形资产。本题不考虑所得税以外的其他因素。
题目：根据资料(3),计算甲公司于2×12年末对开发项目应确认的减值损失金额,并说明确定可收回金额的原则。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案该在建工程应确认的减值损失=4500-3800=700(万元)。
可收回金额应当按照其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者较高者确定;在预计未来现金流出时,应考虑为使资产达到预计可使用状态所发生的现金流出。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】根据资料(4),计算甲公司2009年12月31日该办公楼完工作为固定资产入账的金额以及2010年度应计提折旧的金额。
- 2 【综合题（主观）】根据资料(1),①计算确定甲公司2×12年12月31日出租厂房在资产负债表的资产方列示的金额;②计算确定甲公司2×12年12月31日该投资性房地产的计税基础并编制与递延所得税有关的会计分录;③计算该转换业务影响甲公司2×12年净利润和综合收益总的金额。
- 3 【综合题（主观）】根据资料(2),①计算甲公司2×12年应确认的存货跌价损失金额,并说明理由;②编制甲公司2×12年与建造合同有关的会计分录;③计算甲公司2×12年12月31日存货项目列示金额。
- 4 【综合题（主观）】 根据资料（2），计算甲公司2014年末应确认的职工薪酬金额，并编制相关的会计分录。
- 5 【综合题（主观）】 根据资料（2），计算甲公司2014年末应确认的职工薪酬金额，并编制相关的会计分录。
- 6 【简答题】根据资料（一），计算至2015年末乙公司持续计算的可辨认净资产的公允价值。
- 7 【计算分析题】根据资料（1），计算帮考公司减少年末资产负债表中“无形资产”项目的金额以及处置无形资产而计入利润表“资产处置收益”项目的金额。
- 8 【计算分析题】根据资料（7），计算甲公司2×19年12月31日确认的汇兑差额，并编制相应的会计分录。
- 9 【综合题（主观）】根据资料（1），计算甲公司2×19年末应确认职工薪酬的金额，并编制股份支付相关的会计分录。
- 10 【计算分析题】根据资料（1），计算帮考公司减少年末资产负债表中“无形资产”项目的金额以及处置无形资产而计入利润表“资产处置收益”项目的金额。
热门试题换一换
- 甲股份有限公司（本题下称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2008年～2011年与投资有关的资料如下： （1）2008年9月1日，甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司以一组资产作为对价取得乙公司所持有的A公司40%的股权，该组资产包括银行存款、一批库存商品、一项无形资产和一项可供出售金融资产，该组资产在股权转让日的账面价值和公允价值相关资料如下： 该股权转让协议于2008年11月1日分别经甲公司临时股东大会和乙公司股东大会批准；股权以及相关对价资产的过户手续均于2009年1月1日办理完毕。甲公司取得上述股权后对A公司财务和经营政策有重大影响。甲公司与乙公司及A公司均不存在关联关系。 2008年，A公司实现净利润1 500万元。2009年1月1日，A公司可辨认净资产公允价值为10 500万元，除下列项目外，A公司其他资产、负债的账面价值与其公允价值相同： A公司该项固定资产原预计使用年限为10年，已使用5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，折旧费计入当期管理费用。甲公司在取得投资时A公司账面上的存货(未计提跌价准备)分别于2009年对外出售70%，2010年对外出售30%。 (2)2009年3月20日，A公司宣告发放2008年度现金股利500万元，并于2009年4月20日实际发放。 (3)2009年8月，A公司将其成本为600万元的商品以800万元的价格销售给甲公司，甲公司将取得的商品作为存货。至2009年末甲公司该批存货全部未对外销售。2009年度，A公司实现净利润800万元。 (4)2010年12月，A公司因可供出售金融资产业务进行会计处理后，增加资本公积200万元。 2010年度，A公司发生亏损1 200万元。 2010年度，甲公司和A公司未发生任何内部交易，2009年内部交易形成的存货仍未对外销售。 (5)2010年12月1日，甲公司与丙公司签订协议，以2 500万元受让丙公司所持有的A公司股权的20%。该协议于2011年1月1日经甲公司临时股东大会和丙公司股东大会批准，涉及的股权变更手续于2011年1月2日完成。当日，甲公司支付了全部价款。A公司可辨认净资产的公允价值为11 000万元，甲公司原持有的A公司40%股权的公允价值为5 000万元。至此甲公司持有A公司60%的股权，能够控制A公司的生产经营决策。 假定： (1)不考虑除增值税外的其他相关税费的影响; (2)按净利润的10%提取法定盈余公积; (3)除上述交易或事项外，A公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。 要求：假定甲公司另有一子公司，说明该股权投资对甲公司2009年度合并财务报表中长期股权投资和存货项目的影响额，并简述相关的会计处理。
- 一般说来,商品价格风险在分类时,属于( )。
- 如果企业停止运营,此时企业的清算价值是( )。
- 下面关于证券市场线的的说法中，正确的有（ ）。
- 下列项目中，属于投资性房地产的是（ ）。
- 甲公司面对的市场竞争非常激烈，为了准确判断市场走向，该公司定期搜集资料，对市场占有率、市场覆盖率等关键指标进行跟踪。根据以上信息可以判断，该公司主要进行的是（）分析。
- 根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，无需申请办理国有资产产权登记的是（）。
- 下列关于财务管理目标的表述中，不正确的是（）。
- 甲公司为中档卧室家具生产企业，成立于1995年，并于2000年在深圳证券交易所公开发行股票并上市。近年来，甲公司在中档卧室家具市场受到了几家对手的挤压，税前利润不断下滑，为改变这一局面，甲公司需要对这几家竞争对手进行分析。下列选项中属于甲公司应关注的竞争对手能力有（ ）。
- 计算3月该工厂应缴纳的环境保护税税额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
YP94Q