- 多选题2×16年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2×14年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%净资产吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，下列会计处理中正确的有（）。
- A 、2×14年12月8日商誉的计税基础为0
- B 、2×14年12月8日商誉的计税基础为3500万元
- C 、2×16年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
- D 、2×16年12月31日应确认递延所得税资产250万元
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参考答案【正确答案：B,D】
此项吸收合并属于应税合并，2×14年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等，选项A错误，选项B正确；2×16年12月31日商誉计提减值准备后，账面价值为2500万元，计税基础为3500万元，应确认递延所得税资产=（3500-2500）×25%=250（万元），选项C错误，选项D正确。
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- A 、121.5
- B 、1215
- C 、135
- D 、1350
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- A 、-10
- B 、45
- C 、40
- D 、50
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- 9 【多选题】2×16年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1 000万元。该商誉系2×14年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3 500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，下列会计处理中正确的有（）。
- A 、2×14年12月8日商誉的计税基础为0
- B 、2×14年12月8日商誉的计税基础为3500万元
- C 、2×16年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
- D 、2×16年12月31日应确认递延所得税资产250万元
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- A 、P公司个别财务报表中对S公司长期股权投资的成本为10500万元
- B 、P公司个别财务报表中确认预计负债500万元
- C 、P公司个别报表中确认的资本公积的金额为8000万元
- D 、P公司合并财务报表中确认对S公司的商誉为2000万元
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