- 综合题(主观)
题干:甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额,甲公司2013年发生的部分交易或事项如下:(1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品,合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月20日,甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收,该批产品的实际成本为560万元,已计提跌价准备40万元。至12月31日,甲公司应收乙公司货款尚未收回,经了解,乙公司因资金周转困难,无法支付甲公司到期的货款,根据乙公司年末的财务状况,甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为520万元。(2)6月16日,甲公司与丙公司签订产品销售合同,向丙公司销售B产品。合同约定:甲公司应于11月30日前提供B产品,该产品的销售价格为1000万元,丙公司应于合同签订之日支付600万元,余款在B产品交付并验收合格时支付,当日,甲公司收到丙公司支付的600万元款项。11月10日,甲公司发出B产品并运抵丙公司,丙公司对该产品进行验收,发现某些配件缺失,当日,甲公司同意在销售价格上给予1%的折让,并按照减让后的销售价格开具了增值税专用发票,丙公司支付了余款。甲公司生产B产品的实际成本为780万元。(3)9月20日,甲公司与丁公司达成债务重组协议,甲公司因财务困难无法偿还300万元应付账款,甲公司用一批D产品抵债该债务。该批产品为500件,每件单位成本为3200元,单位销售价格为4600元。产品于9月26日运抵丁公司,同日解除了债权、债务关系。(4)10月20日,甲公司和戊公司达成协议,以本公司生产的一批C产品及120万元现金换入戊公司一宗土地使用权。10月28日,甲公司将C产品运抵戊公司并向戊公司开具了增值税专用发票,同时支付现金120万元;戊公司将土地使用权的相关资料移交甲公司,并办理了土地使用权变更手续。甲公司换出C产品的成本为700万元,至2013年9月30日已计提跌价准备60万元,市场价格为720万元;换入土地使用权的公允价值为962.40万元。甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销,该土地使用权自甲公司取得之日起仍可使用10年,预计净残值为零,甲公司拟在取得的土地上建造厂房,至12月31日,厂房尚未开工建造。
题目:就资料(1)~(3)所述的交易或事项,编制甲公司2013年的相关会计分录。
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就资料(1)~(3)所述的交易或事项,编制甲公司2013年相关会计分录。
①6月20日
借:应收账款(600×117%) 702
贷:主营业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额) 102
借:主营业务成本 520
存货跌价准备 40
贷:库存商品 560
12月31日
借:资产减值损失(702-520) 182
贷:坏账准备 182
②6月16日
借:银行存款 600
贷:预收账款 600
11月10日
借:预收账款 600
银行存款 558.3
贷:主营业务收入(1 000×99%) 990
应交税费——应交增值税(销项税额)(990×17%) 168.3
借:主营业务成本 780
贷:库存商品 780
③9月26日
借:应付账款 300
贷:主营业务收入(500×0.46) 230
应交税费——应交增值税(销项税额)(230×17%) 39.10
营业外收入——债务重组利得(300-269.10) 30.9
借:主营业务成本(500×0.32) 160
贷:库存商品 160
- 1 【计算分析题】分别编制甲公司和乙公司上述交易的账务处理。(答案中的金额单位用元表示)
- 2 【计算分析题】确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2×12年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
- 3 【计算分析题】编制甲公司3月份与外币交易或事项相关的会计分录。
- 4 【计算分析题】确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2011年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
- 5 【综合题(主观)】就资料(4)所述的交易或事项,判断其交易性质、说明理由,并编制甲公司2013年的相关会计分录。
- 6 【简答题】根据上述资料,编制甲公司与投资性房地产有关的会计分录(收取租金分录略)。
- 7 【计算分析题】编制甲公司6月份外币交易或事项发生时的相关会计分录。
- 8 【计算分析题】编制甲公司3月份与外币交易或事项相关的会计分录。
- 9 【综合题(主观)】根据资料(3),编制甲公司和丙公司内部交易抵销分录。
- 10 【计算分析题】根据上述资料,编制甲公司20×9年处置该办公楼的会计分录。
- 下列关于所得来源的确定说法中错误的是( )。
- 某项目需固定资产投资180万元,建设期为1年,需垫支流动资金20万元,建设期资本化利息为5万元,投产后每年的净现金流量均为40万元,则包括建设期的静态投资回收期为6.125年。 ( )
- 企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本,并确认为预计负债。 ( )
- A公司于2010年1月1日用货币资金450万元从证券市场上购入B公司发行在外股份的20%,投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为2 200万元,另支付相关税费5万元。A公司取得投资后即派人参与B公司生产经营决策,但无法对B公司实施控制。A公司2010年1月1日应确认的长期股权投资成本为( )万元。
- 下列项目中,属于转移风险对策的是()。
- 下列关于借款费用资本化时点的表述中,不正确的有()。
- 租赁合同的期限不得超过20年,超过20年的,租赁合同无效。()
- 王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?
- 甲公司向乙公司销售产品时,明示给予对方2%的折扣,双方均将该折扣如实入账,该行为构成商业贿赂。
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