- 综合题（主观）
题干：某生产性外商投资企业(出口产品企业),1996年8月在我国某经济特区依法设立,经营期15年,适用企业所得税税率15%。该企业1996-2003年的经营情况见下表:[002-004-002-000-9787509531440-image/002-004-002-000-9787509531440-008-002.jpg]2004年度有关经营情况如下:(1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占600万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入90万元,歌厅40万元;(2)12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;(3)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元;(4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元(2003年的技术开发费50万元);经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行借款利率为5%);(5)在“营业性支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元,自然灾害损失30万元(取得保险公司赔偿5万元);(6)从境外分支机构取得税后收益40万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。(注:增值税税率17%,退税率13%;地方所得税不考虑;该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限)
题目：计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案2004年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费=300×5%×6/12+60+60×50%=97.50(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费;
- 2 【综合题（主观）】计算2004年所得税前应扣除的营业性支金额;
- 3 【综合题（主观）】计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
- 4 【综合题（主观）】计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
- 5 【综合题（主观）】计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
- 6 【综合题（主观）】计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
- 7 【计算题】（4）计算企业所得税前准予扣除的营业外支出；
- 8 【综合题（主观）】计算该企业2011年税前扣除的业务招待费；
- 9 【综合题（主观）】计算企业所得税前可扣除的营业外支出;
- 10 【计算题】计算该企业税前准予扣除的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
热门试题换一换
- 下列有关可行权条件的表述,正确的有()。
- 根据《公司法》规定，股份有限公司中有权决议发行公司债券的机构是( )。
- 某企业采用标准成本制度计算产品成本，原材料在生产开始时一次投入，在产品直接材料成本约当产成品的系数为1；除直接材料外的其他费用陆续发生，其在产品约当产成品的系数为0.5。有关资料如下：(1)(2)本月生产销售情况(3)有关成本计算的业务数据如下：月初结存原材料5000千克，其标准成本3000元，本月购入原材料15000千克，实际成本9300元；本月生产耗用原材料11250千克。本月实际耗用工时520小时，平均工资率3.8元/小时。制造费用实际发生额1600元(其中变动制造费用1092元，固定制造费用508元)。要求：(1)计算各项成本差异(固定制造费用的差异分析采用三因素分析法)。(2)计算期末存货成本。
- 根据中外合作经营企业法律制度的有关规定,中外合作者在合作企业合同中约定合作期限届满时,合作企业的全部固定资产归中国合作者所有的,外国合作者在合作期限内可以先行回收投资,如果外国合作者申请在合作企业缴纳所得税前回收投资,必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是()。
- 根据《中华人民共和国民法通则》的规定,被代理人出具的授权委托书授权不明的,应当由()。
- 下列有关保证责任的诉讼时效的表述符合法律规定的有（ ）。
- 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
- 信息技术对内部控制产生的风险有（ ）。
- 根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度，企业应围绕（）等，对内部控制有效性进行全面评价。
- 下列各项中，在相关资产处置时应转入当期损益的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
l1Bb1