- 单选题2015年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业2015年4月至12月份应缴纳房产税（ ）万元。
- A 、0.47
- B 、1.15
- C 、1.64
- D 、1.70
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参考答案【正确答案：D】
对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
应缴纳房产税=（150+20+200×50%）×（1-30%）×1.2%×9÷12=1.70（万元）
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- A 、0.47
- B 、1.15
- C 、1.64
- D 、1.70
- 2 【单选题】2015年10月31日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用，租赁期开始日为11月1日，年租金为480万元于每年末支付，该设备的原价为160万元，系甲公司于2009年10月份购入，预计使用年限为15年，采用年限平均法计提折旧，2015年10月31日确认了20万元的减值，预计尚可使用年限为6年，假定折旧方法不变，则甲公司因该项机器设备而影响2015年损益的金额为（）万元。
- A 、57.89
- B 、60
- C 、49
- D 、80
- 3 【单选题】某企业2014年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额为800万元；7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2014年度应纳房产税（ ）元。
- A 、20800
- B 、19600
- C 、22400
- D 、20800
- 4 【单选题】某市工业企业2015年5月将自建的办公楼作价9500万元，签订合同改制重组时投资于另一工业企业，共担风险、共享收益。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。
- A 、不需缴纳企业所得税
- B 、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳土地增值税和企业所得税
- C 、不需要缴纳土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
- D 、无需缴纳印花税
- 5 【单选题】某企业2013年4月18日开业，2015年5月19日终止经营活动，至2015年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
- 6 【多选题】某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2015年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估，房地产评估机构评估土地价值为800万元，按照成本法对A幢办公楼进行评估，重置成本价为500万元，成新度折扣率70%，甲企业支付评估费8万元，支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2015年3月份，甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的B幢办公楼，支付与转让B幢办公楼相关的税费94.5万元，该办公楼账面原值300万元，累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票，发票所载金额为300万元，购房日期为2011年2月份。2015年5月份，甲房地产企业以2000万元的价格出售使用了四年的C幢办公楼，该办公楼账面原值400万元，累计折旧60万元，该办公楼既无法取得评估价格，也不能提供原始购房发票。已知，该省的核定征收率为20%，则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有（）。
- A 、甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为754.45万元
- B 、甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为768.23万元
- C 、甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元
- D 、甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元
- E 、甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税
- 7 【单选题】某企业2013年4月18日开业，2015年5月19日终止经营活动，至2015年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
- 8 【多选题】某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2015年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估，房地产评估机构评估土地价值为800万元，按照成本法对A幢办公楼进行评估，重置成本价为500万元，成新度折扣率70%，甲企业支付评估费8万元，支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2015年3月份，甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的B幢办公楼，支付与转让B幢办公楼相关的税费94.5万元，该办公楼账面原值300万元，累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票，发票所载金额为300万元，购房日期为2011年2月份。2015年5月份，甲房地产企业以2000万元的价格出售使用了四年的C幢办公楼，该办公楼账面原值400万元，累计折旧60万元，该办公楼既无法取得评估价格，也不能提供原始购房发票。已知，该省的核定征收率为20%，则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有（）。
- A 、甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为754.45万元
- B 、甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为768.23万元
- C 、甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元
- D 、甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元
- E 、甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税
- 9 【单选题】某企业2015年拥有一幢办公楼以及与办公楼相连的地下停车场和一独立的地下超市。办公楼的房产原值为800万元，与办公楼相连的地下停车场原价100万元，独立的地下超市原价300万元。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，非工业用途地下建筑房产以房产原价的80%作为应税房产原值。2015年该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
- A 、6.72
- B 、8.06
- C 、9.41
- D 、9.58
- 10 【单选题】某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
- A 、6.50
- B 、6.00
- C 、1.20
- D 、1.00
