- 单选题某居民企业被认定为小型微利企业，2016年实现会计利润15万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2016年应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、1.5
- B 、1.7
- C 、2
- D 、3
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参考答案【正确答案：B】
（1）向供货商支付的违约金，可以税前扣除；向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前扣除。（2）自2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（3）该企业2016年应缴纳的企业所得税=（15+2）×50%×20%=1.7（万元）。
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- A 、对
- B 、错
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- D 、1
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- B 、1．7
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- A 、1.5
- B 、1.7
- C 、2
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- A 、8万
- B 、10万
- C 、6万
- D 、2万
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- A 、22.5
- B 、18
- C 、11.25
- D 、 9
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- A 、8万
- B 、10万
- C 、6万
- D 、2万
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- A 、 150×20％ =30（万元）
- B 、 150×50％ ×20％ =15（万元）
- C 、 100×50％ ×20％＋（150 －100）×25％ ×20％ =12.5（万元）
- D 、 100×25％ ×20％＋（150 － 100）×50％ ×20％ =10（万元）
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