- 单选题某居民企业被认定为小型微利企业,2016年实现会计利润15万元;当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项,则该企业2016年应缴纳企业所得税()万元。
- A 、1.5
- B 、1.7
- C 、2
- D 、3
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参考答案
【正确答案:B】
选项B正确:向供货商支付的违约金,可以税前扣除;向工商行政管理部门支付的罚款,不得税前扣除。自2015年10月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2016年应缴纳的企业所得税=(15+2)×50%×20%=1.7(万元);
选项ACD错误。
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