- 简答题 新华股份有限公司(以下简称新华公司)有关股份支付的资料如下: (2)编制新华公司自20×7年至2×11年各年的会计分录。
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(1)计算新华公司各资产负债表日应计入费用的金额和应确认的负债的金额:
①20×7年12月31日应确认费用的金额=(100-10-5)×200×15×1/3=85 000(元)
20×7年12月31日应确认负债的金额=85 000元
②20×8年12月31日应确认费用的金额=(100-18-7)×200×17×2/3-85 000=170 000-85 000=85 000(元)
20×8年12月31日应确认的负债的金额=85 000(元)
③20×9年12月31日应确认费用的金额=(100-24-20)×200×19-170 000+20×200×18=212 800-170 000+72 000=114 800(元)20×9年12月31日应确认负债的金额=114 800元
④2×10年12月31日应确认费用的金额=(100-24-20-32)×200×22-(100-24-20)×200×19+32×200×21=105 600-212 800+134 400=27 200(元)
2×10年12月31日应确认的负债的金额=27 200(元)
⑤2×11年12月31日应确认费用的金额=24×200×25-(100-24-20-32)×200×22=14 400(元)
2×11年12月31日应确认的负债的金额=14 400(元)
(2)编制新华公司自20×7年至2×11年各年的会计分录如下:
①20×7年1月1日:授予日不做处理。
②20×7年12月31日
借:管理费用85 000
贷:应付职工薪酬—股份支付85 000
③20×8年12月31日
借:管理费用85 000
贷:应付职工薪酬—股份支付85 000
④20×9年12月31日
借:管理费用 114 800
贷:应付职工薪酬—股份支付 114 800
借:应付职工薪酬—股份支付 72 000
贷:银行存款 72 000
⑤2×10年12月31日
借:公允价值变动损益 27 200
贷:应付职工薪酬—股份支付 27 200
借:应付职工薪酬—股份支付 134 400
贷:银行存款 134 400
⑥2×11年12月31日
借:公允价值变动损益 14 400
贷:应付职工薪酬—股份支付 14 400
借:应付职工薪酬—股份支付 120 000
贷:银行存款 120 000
- 1 【简答题】新东方股份有限公司(以下简称新东方公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。不考虑增值税以外的其他税费。新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项: (1)2011年3月10日,新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品,取得的增值税专用发票上注明设备买价为115万元、增值税税额为19.55万元,款项以银行存款支付。新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费5万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,无残值。 (2)2011年12月31日,甲设备的可收回金额为86.4万元,此时预计设备尚可使用年限为4年,折旧方法和残值均未发生变化。 (3)2012年4月20日,因新产品停止生产,新东方公司不再需要甲设备。新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换,换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为70万元,开具增值税专用发票注明增值税税额为11.9万元;换入原材料的增值税专用发票上注明的材料价款为60万元,增值税税额为10.2万元,新东方公司收到补价11.7万元(含增值税差额1.7万元),相关资产转让手续于当日办理完毕。 (4)由于市场供需发生变化,新东方公司决定停止生产B产品。2012年6月30日,按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元(不含增值税税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2012年6月30日前,该批A材料未计提跌价准备。 (5)按购货合同规定,新东方公司应于2012年7月2日前付清所欠北方公司的购货款100万元(含增值税税额)。新东方公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2012年7月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下: ①新东方公司以上述该批A材料抵偿所欠北方公司的全部债务,重组日该批A材料的公允价值为70万元,计税价格等于公允价值;②如果新东方公司2012年7月至11月实现的利润总额超过200万元,则应于2012年12月10日另向北方公司支付10万元现金。新东方公司估计2012年7月至11月实现的利润总额很可能超过200万元。 北方公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。北方公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元;接受的A材料作为原材料核算。 (6)合同签订当日,新东方公司将该批A材料运抵北方公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。在此次债务重组之前新东方公司尚未领用该批A材料。 (7)新东方公司2012年7月至11月实现的利润总额为210万元。 (8)假定确定或有应付金额时不考虑货币时间价值。 要求: (1)编制新东方公司购买甲设备、甲设备计提减值准备、非货币性资产交换、A材料计提存货跌价准备和债务重组相关的会计分录。
- 2 【简答题】 新东方股份有限公司(以下简称新东方公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。不考虑增值税以外的其他税费。新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项: (1)2011年3月10日,新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品,取得的增值税专用发票上注明设备买价为115万元、增值税税额为19.55万元,款项以银行存款支付。新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费5万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,无残值。 (2)2011年12月31日,甲设备的可收回金额为86.4万元,此时预计设备尚可使用年限为4年,折旧方法和残值均未发生变化。 (3)2012年4月20日,因新产品停止生产,新东方公司不再需要甲设备。新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换,换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为70万元,开具增值税专用发票注明增值税税额为11.9万元;换入原材料的增值税专用发票上注明的材料价款为60万元,增值税税额为10.2万元,新东方公司收到补价11.7万元(含增值税差额1.7万元),相关资产转让手续于当日办理完毕。 (4)由于市场供需发生变化,新东方公司决定停止生产B产品。2012年6月30日,按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元(不含增值税税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2012年6月30日前,该批A材料未计提跌价准备。 (5)按购货合同规定,新东方公司应于2012年7月2日前付清所欠北方公司的购货款100万元(含增值税税额)。新东方公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2012年7月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下: ①新东方公司以上述该批A材料抵偿所欠北方公司的全部债务,重组日该批A材料的公允价值为70万元,计税价格等于公允价值;②如果新东方公司2012年7月至11月实现的利润总额超过200万元,则应于2012年12月10日另向北方公司支付10万元现金。新东方公司估计2012年7月至11月实现的利润总额很可能超过200万元。 北方公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。北方公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元;接受的A材料作为原材料核算。 (6)合同签订当日,新东方公司将该批A材料运抵北方公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。在此次债务重组之前新东方公司尚未领用该批A材料。 (7)新东方公司2012年7月至11月实现的利润总额为210万元。 (8)假定确定或有应付金额时不考虑货币时间价值。 要求: (2)编制北方公司债务重组相关的会计分录。(答案中涉及应交税费的写出明细科目及专栏项目)
- 3 【简答题】 新东方股份有限公司(以下简称新东方公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。假定在本题核算时,新东方公司和北方公司均不考虑增值税以外的其他相关税费。新东方公司2009年和2010年发生如下交易或事项: (1)2009年3月10日,新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元,增值税税额为34万元,款项以银行存款支付。新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费6万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,无残值。 (2)2009年12月31日,甲设备的可收回金额为120万元,此时预计设备尚可使用年限为4年,折旧方法和残值均未发生变化。 (3)2010年4月20日,因新产品停止生产,新东方公司不再需要甲设备。新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换,换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为100万元,新东方公司开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元,支付清理费用1万元;换入原材料的发票上注明的材料价款为90万元,增值税税额为15.3万元,新东方公司收到补价11.7万元。 (4)由于市场供需发生变化,新东方公司决定停止生产B产品。2010年6月30日,按市场价格计算的该批A材料的价值为83万元(不含增值税税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2010年6月30日前,该批A材料未计提跌价准备。 (5)按购货合同规定,新东方公司应于2010年7月2日前付清所欠北方公司的购货款120万元(含增值税税额)。新东方公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2010年7月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下:①新东方公司以上述该批A材料抵偿所欠北方公司的全部债务,该批A材料的公允价值为80万元,计税价格等于公允价值;②如果新东方公司2010年7月至11月实现的利润总额超过100万元,则应于2010年12月10日另向北方公司支付10万元现金。估计新东方公司2010年7月至11月实现的利润总额很可能超过100万元。 北方公司为增值税0般纳税人,适用的增值税税率为17%。北方公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元;北方公司将接受的A材料作为原材料核算。 (6)2010年7月6日,新东方公司将该批A材料运抵北方公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。在此次债务重组之前新东方公司尚未领用该批A材料。 (7)新东方公司2010年7月至11月实现的利润总额为110万元,按规定向北方公司支付10万元现金。 (8)假定确定或有应付金额时不考虑货币时间价值。 要求: (1)编制新东方公司购买甲设备、甲设备和A材料计提减值准备、非货币性资产交换和债务重组相关的会计分录。 (2)编制北方公司债务重组相关的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
- 4 【简答题】 京华股份公司(以下简称京华公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%。该公司2009年度发生下列业务,销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 要求:根据上述所给资料,计算京华公司2009年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程,答案中的金额单位用万元表示)。
- 5 【简答题】 乙股份有限公司(以下简称乙公司)有关投资业务如下: 其他相关资料:乙公司与A公司采用的会计期间和会计政策相同;不考虑所得税等其他因素。要求:编制乙公司有关长期股权投资业务的会计分录。(单位用万元表示)
- 6 【简答题】 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),2009年度至2010年度有关业务资料如下: (3)编制甲公司2011年与长期股权投资相关的账务处理。
- 7 【简答题】 乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司,乙公司发生的有关债券投资业务如下: (2)编制乙公司各年有关的会计分录。(答案以元列示,计算结果保留整数)
- 8 【简答题】 大华股份有限公司(以下简称大华公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。该公司2009年度发生如下业务,销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。 (5)8月5日,大华公司赊销产品100件给H公司,销售价款计50万元,实际成本为30万元。公司为尽早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。本年8月20日H公司付清货款(计算现金折扣时考虑增值税)。要求:对上述经济业务编制有关会计分录(金额以万元为单位表示)。
- 9 【简答题】 甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2006年9月3日,公司股票自2010年2月1日起在深圳证券交易所上市交易。公司章程规定,凡投资额在2000万元以上的投资项目须提交公司股东大会讨论决定。 (5)股东郑某是否可以于2010年12月20日转让全部股份?说明理由。
- 10 【多选题】甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2015年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2016年3月30日,实际对外公布的日期为2016年4月3日。甲公司2016年1月1日至4月3日发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。
- A 、3月1日发现2015年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
- B 、3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
- C 、3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元,对此项诉讼甲公司已于2015年年末确认预计负债800万元
- D 、2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该债务重组协议系甲公司于2016年1月5日与丁公司签订
- 根据《公司法》的规定,股份有限公司董事长的产生方式是( )。
- 计算等待期内的每个资产负债表日费用和资本公积的金额,并根据计算结果编制各年有关股份支付的会计分录。
- 企业接受外币资本投资,应按合同约定汇率将外币金额折算为记账本位币记入“实收资本”账户,按收款当日即期汇率折算的金额记入“银行存款”账户,差额记入“资本公积”。 ( )。
- 将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的,均视同销售,征收增值税。( )
- 《中华人民共和国反垄断法》,在经济法的体系中属于( )。
- 计算事项(1)中甲公司的销项税额。
- 按证监会规则解释,作为战略投资者应该是与发行人具有合作关系或有合作意向和潜力,与发行公司业务联系紧密且欲长期持有发行公司股票的法人或非法人机构。( )
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