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首页初级会计职称考试题库正文

多选题甲自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2022 年 10 月，出口产品取得销售额折合人民币 500 万元，国内销售产品取得不含增值税销售额 200 万元。当月购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额 600 万元、税额 78 万元。已知，出口货物的征税率为 13％、退税率为 10％，期初无留抵税额，进项税额准予抵扣，无免税购进原材料。根据上述业务，下列各项表述中正确的有（）。
A 、当期不得免征和抵扣税额为 15 万元
B 、当期免抵退税额为 50 万元
C 、当期期末留抵税额 37 万元
D 、当期免抵税额为 0

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参考答案

【正确答案：A,B,C】

当期不得免征和抵扣税额＝ 500×（13％－ 10％）＝ 15（万元）；

当期应纳税额 =200×13％－（78 － 15）＝－ 37（万元）；出口货物免抵退税额＝ 500×10％＝ 50（万元）；当期期末留抵税额 37 万元＜当期免抵退税额 50 万元，当期应退税额＝ 37 万元，当期免抵税额＝ 50 － 37 ＝ 13（万元）。故选 ABC。

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