甲自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适一般计税方法缴纳增值税2022年8月发生经济业务如下：购进_初级会计职称考试题库

单选题甲自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适一般计税方法缴纳增值税。2022年8月发生经济业务如下：购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税额65万元；国内销售产品取得不含税销售额200万元；出口产品取得销售额折合人民币400万元。已知，出口货物的征税率为13%，出口货物的退税率为10%，上月月末无增值税留抵税额，外购原材料的进项税额准予抵扣。请问甲企业当期免抵退税额是（）万元。
A 、12
B 、27
C 、40
D 、13

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：D】

甲企业为增值税一般纳税人，适用一般计税方法缴纳增值税，同时甲企业是

生产企业和出口企业，因此甲企业适用增值税出口货物免抵退税政策。

计算过程：

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=400×（13%-10%）=12（万元）。

（2）当期应纳税额=200×13%-（65-12）=26-65+12=-27（万元）。

（3）出口货物免抵退税额=400×10%=40（万元）。

（4）当期期未留抵27万元<当期免抵退税额40万元。

（5）当期应退税额=27万元。

（6）当期免抵税额=40-27=13（万元）。

您可能感兴趣的试题

找回密码