税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品。2022年5月，甲公司准备将自产的一批高档化妆品发放给本公司职工作为职工福利。同时再将外购的一批高档化妆品作为职工福利发放给上半年业绩优秀的员工。当月将一批新研发的高档化妆品赠送给客户。
    题目：说明甲公司将自产的高档化妆品发放给本公司职工有关增值税、消费税和企业所得税的规定。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

（1）增值税的相关规定：将自产的货物用于集体福利，视同销售货物，应按下列顺序确定销售额征收增值税：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。

（2）消费税的相关规定：将自产的应税消费品用于职工福利，应视同销售，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（3）企业所得税的相关规定：企业将自产货物用于职工福利，应视同销售，按被移送货物的公允价值确认收入，同时结转成本。

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