税务师职业资格
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  • 单选题 甲啤酒厂（增值税一般纳税人），2024 年 2 月购进啤酒液生产 M 型啤酒（甲类啤酒），取得对方开具的增值税普通发票，M 型啤酒成本 6000 元 / 吨，当月甲厂将自产的 10 吨 M 型啤酒捐赠给当地政府举办的啤酒节，啤酒成本利润率 10%。对上述业务甲厂税务处理正确的是（ ）。（甲类啤酒消费税税率250 元 / 吨）
  • A 、捐赠给啤酒节的啤酒，不征收增值税和消费税
  • B 、外购啤酒液支付的增值税进项税额准予从销项税额中抵扣
  • C 、应计算增值税销项税额 8905 元
  • D 、应按照组成计税价格计算缴纳消费税

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参考答案

【正确答案：C】

（1）选项 A：应视同销售征收增值税和消费税；

（2）选项 B：外购啤酒液支付的增值税进项税额取得增值税普通发票不可以从销项税额中抵扣；
（3）选项 C：捐赠给啤酒节的啤酒应计算的增值税销项税额=[6000×（1+10%）×10+10×250]×13%=8905（元）；
（4）选项 D：啤酒从量计征消费税，消费税计税依据与组成计税价格无关。

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