参考答案

(1)针对资料1
甲公司的会计处理不正确,该诉讼判断发生在财务报告对外报出日后,不属于资产负债表日后调整事项,不应追溯调整20×3年报告。更正分录如下:
借:其他应付款 7 200
贷:以前年度损益调整 7 200
借:以前年度损益调整 7 200
贷:未分配利润 6 480
盈余公积 720
借:营业外支出 7 200
贷:其他应付款 7 200
或:
借:营业外支出 7 200
贷:未分配利润 6 480
盈余公积 720
(2)针对资料2
甲公司的会计处理不正确甲公司于20×4年3月28日完成销售时,能够判定相关经济利益可以流入,符合收入确认条件,20×4年9月,因自然灾害造成生产设施重大毁损不影响收入的确认,对应收账款计提坏账即可,
更正分录如下:
借:应收账款 5 600
贷:主营业务收入 5 600
借:资产减值损失 800
贷:坏账准备 800
借:递延所得税资产 200
贷:所得税费用 200
(3)针对资料3
甲公司的会计处理不正确,该事项不应作为调整事项,更正分录如下:
借:以前年损益调整——营业外收入 720
贷:其他应收款 720
借:未分配利润 648
盈余公积 72
贷:以前年度损益调整 720
借:其他应收款 720
贷:营业外收入 720
(4)针对资料4
甲公司的会计处理不正确固定资产折旧年限的改变,属于会计估计变更,应自变更日开始在未来期适用,不应调整已计提的折旧20×4年应计折旧额:
20×4年1~9月折旧额=(3 600/10/12)×9=270(万元)
20×4年10~12月折旧额=(3 600-3 600/10×2-270)/(20×12-2×12-9)×3
=2 610/207×3=37.83(万元)
20×4年1~12月应计折旧额=270+37.83=307.83(万元)
20×4年应补提折旧额=307.83-160=147.83(万元)
20×4年12月31日账面价值=3 600-3 600/10×2-307.83=2 572.17(万元)
20×4年12月31日计税基础=3 600-3 600/15×3=2 880(万元)
可抵扣暂时性差异=2 880-2 572.17=307.83(万元)
应确认的递延所得税资产余额=76.96(万元)
更正分录:
借:管理费用 147.83
贷:累计折旧 147.83
借:递延所得税资产 (76.96-40) 36.96
贷:所得税费用 36.96