计算业务（5）应调整的应纳税所得额_注册会计师考试题库

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综合题（主观）
题干：某生产企业为增值税一般纳税人，2021年起被认定为高新技术企业。2023年度该企业自行计算的主营业务收入4300万元，其他业务收入800万元，会计利润为1680万元，当年已预缴企业所得税130万元。2024年4月该企业进行2023年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）2020年5月，该企业出资1200万元入股A公司，股权比例为40%。2023年3月，该企业决定撤回所持有的A公司股权的50%。撤资基准日2023年3月31日，A公司所有者权益中盈余公积160万元，未分配利润200万元。2023年4月1日，取得撤资价款650万元。（2）5月1日接受某单位赠送设备一台，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，未进行会计和税务处理。（3）8月将一处原值400万元的厂房对外出租，取得本年不含税租金收入50万元，合同约定租期自9月至12月，全年未计算缴纳房产税和印花税。（4）6月转让技术所有权取得不含税收入900万元（含转让设备和零部件收入200万元），技术的相关成本、费用为100万元。（5）营业外支出中含通过非营利社会团体捐赠给慈善事业的一批自产产品，该批产品成本价为200万元、不含增值税公允价值为280万元。（6）在年度财产清查中盘盈固定资产，同类固定资产重置完全价值为6万元，会计处理已作前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。（7）2023年12月，该企业煅烧废气排放氮氧化物16000千克，浓度为120mg/Nm3。已知氮氧化物排放标准为200mg/Nm3，污染当量值（千克）为0.95。该企业所在省环境保护税大气污染物税额标准为每污染当量1.2元。（8）全年发放本年工资800万元（其中残疾人员工资100万元），发生职工福利费80元，发生取得代收票据的工会经费18万元，发生职工教育经费15万元，上年结转的职工教育经费12万元；均已按规定计入相关成本费用中。（9）在2022年度计提员工年终奖80万元，2023年5月31日前未能及时发放，2022年度汇算清缴时，已按规定进行了纳税调增处理，2022年度计提的年终奖于2023年10月实际发放。（其他相关资料：当地房产原值减除比例为30%，租赁合同印花税税率为1‰；各扣除项目均已取得有效凭证；不考虑接受捐赠除增值税外其他税费带来的影响）要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
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