- 综合题(主观)
题干:位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
题目:计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
应调减应纳税所得额10万元
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(8)应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额;
- 10 【综合题(主观)】计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据,其具体内容可以是( )。
- 某国家重点扶持的高新技术企业,2011年会计资料反映情况如下: (1)销售收入5000万元,销售成本4000万元; (2)增值税800万元,营业税金及附加60万元; (3)房屋出租收入70万元; (4)销售费用180万元(其中广告费120万元); (5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用80万元); (6)财务费用14万元; (7)购买铁路债券利息5万元,从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率); (8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,向受灾地区汇款10万元。 要求:按下列顺序回答问题,每步均为共计金额: (3)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和(不包含三新费用加计扣除额);
- 下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是( )。
- 在资料一的基础上,如果考虑审计重要性水平,假定X公司分别只存在资料二的8个事项中的1个事项,并且拒绝接受A和B注册会计师针对事项(1)至事项(8)提出的审计处理建议(如果有),在不考虑其他条件的前提下,指出A和B注册会计师应当针对该8个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告。
- 甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?并说明理由。
- 以下会导致速动比率小于1的是()。
- 根据合同法律制度的规定,下列关于缔约过失责任的表述中,正确的是()。
- 针对利用内部审计工作,A注册会计师在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时,应当考虑的因素有哪些?
- 本次资产重组交易是否需要经过中国证监会核准?并说明理由。
- 指出上述业务中适用零税率的业务并简要说理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载