- 综合题(主观)
题干:怡和制药公司,位于某市区,是一家由外商持股75%的增值税一般纳税人企业。该公司2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分业务如下:(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。(7)撤回对境内某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
应调减应纳税所得额10万元。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(1)应调整的应纳税所得额;
热门试题换一换
- 申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中可以和解与调解的有()。
- 以下各项内容中,属于战略管理主要特点的有( )。
- 下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有( )。
- 甲是一家有限责任公司的董事。公司章程规定,董事每届任期2年,连选可以连任,则甲连续担任该公司董事的最长期限( )。
- 作业成本法主要适用于()情形。
- M公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度,采用完工百分比法确认合同收入。2015年M公司签订了一项2年期B工程建造任务,该合同属于总价款为90万元的固定造价合同,最初预计总成本为70万元。2015年实际发生成本70万元,年末预计为完成合同尚需发生成本30万元。该合同的结果能够可靠估计。M公司因该合同影响2015年利润表税前会计利润的金额为( )。
- 下列有关前期差错及其更正的说法中正确的有()
- 我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求,下列表述正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载