- 多选题为了验证被审计单位所有耗费和物化劳动是否均已反映在成本中，注册会计师实施的下列审计程序中，正确的有（ ）。
- A 、检查生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表的顺序编号是否完整
- B 、检查生产指令、领料单、工薪等是否经过授权
- C 、生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入账
- D 、对成本实施分析程序；将生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表与成本明细账相核对
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参考答案【正确答案：A,D】
选项Ｂ，验证的是下面这项内部控制目标，即生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的（发生）；选项Ｃ，属于被审计单位自身设置的内部控制，以达到题干中描述的内部控制目标，并不是注册会计师实施的审计程序，故与题意不相符。
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- A 、以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证
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- C 、以发运凭证为起点，追查至营业收入明细账
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- A 、复算销售发票上的数据
- B 、追查主营业务收入明细账中的金额至销售发票
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- A 、以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
- B 、以销售发票为起点做销售业务的截止测试
- C 、以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
- D 、向债务人函证
- 4 【单选题】注册会计师为了证实被审计单位营业收入的完整性认定,下列程序中,最有效的是()。
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- B 、从销售发票追查到发运凭证
- C 、从销售发票追查到营业收入明细账
- D 、从营业收入明细账追到销售发票
- 5 【多选题】为了应对被审计单位对与收入相关的财务报表项目做出虚假报告，注册会计师应采取下列（ ）针对性应对程序。
- A 、按照月份或业务分部比较当期与以往期间的收入
- B 、在销售及发货现场如发现退货情形或待处理的退回货物，观察被审计单位的处理与相关记录
- C 、检查运货与付款条件、售后服务、顾客退货权等条款细节记录的真实、完整性
- D 、向被销售人员和内部法律顾问询问临近期末的异常销量变化及异常交易条款
- 6 【单选题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时了解被审计单位的内部控制。
- B 、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时使用询问程序。
- C 、注册会计师应当在了解被审计单位的内部控制时使用分析程序。
- D 、注册会计师应当在了解被审计单位的内部控制时使用检查程序。
- 7 【单选题】为了证实被审计单位被审计单位营业收入的完整性认定,注册会计师实施的下列程序中,最有效的是()。
- A 、从销售发票追查到发运凭证
- B 、从销售发票追查到营业收入明细账
- C 、从营业收入明细账追到销售发票
- D 、从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账
- 8 【单选题】 注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，下列审计程序中，最有效的是（ ）。
- A 、以账簿记录为起点实施销售业务的截止测试
- B 、以销售发票为起点实施销售业务的截止测试
- C 、以发运凭证为起点实施销售业务的截止测试
- D 、向债务人函证
- 9 【多选题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的有（）。
- A 、注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
- B 、注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式等
- C 、注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
- D 、注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价
- 10 【单选题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
- B 、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
- C 、对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
- D 、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
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