- 综合题（主观）
题干：位于经济特区的某中外合资家电生产企业,原适用15%的所得税优惠税率,执行新会计准则。2011年发生以下业务:(1)销售A产品25000台,每台不含税单价2000元,每台销售成本1500元;(2)出租设备收入300万元,购买企业债券利息20万元,买卖股票转让所得80万元;(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元);(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元,支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元);(5)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方,没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。(6)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工,企业会计处理:借:应付职工薪酬15000贷:库存商品15000(7)与乙公司达成债务重组协议,以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元。
题目： 未做会计处理 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (6)计算全年应纳税所得额;
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参考答案（6）全年应纳税所得额=（5482＋20＋80）－3911.5（成本）－300×5％（出租收入营业税）－450（销售费用）－517.41（管理费用）+17（债务重组收益）＝705.09（万元）（1分）
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