- 综合题（主观）
题干：设在经济特区的某外商投资企业（先进技术企业），注册资本5000万元（中方与外方的资本比例为7：3），经营期限20年。1995年8月投产，1995年-2002年的生产经营情况见下表：年度19951996199719981999200020012002获利情况20-302050706080-20该企业适用的增值税税率17%，企业所得税税率15%（本题不考虑地方所得税）。经主管税务机关核准，将执行税收优惠的时间从1996年计算。2000年以后该企业被继续认定为先进技术企业。2003年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元，非产品销售的其他业务收入总额600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计7900万元，实现会计利润700万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：（1）直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额93.6万元、取得与销售产品有关的运输收入11.7万元，未列入收入总额；（2）发生的与生产经营相关的交际应酬费90万元、技术开发费60万元（2002年的技术开发费50万元），已据实扣除。（3）转让股票收益70万元；12月接受某公司捐赠货物-批，取得增值税专用发票，注明价款60万元、增值税10.2万元，企业负担运输费用4万元，企业对此未作账务处理；（4）在“营业外支出”，账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元全部作了扣除。要求：按下列顺序回答问题：
题目：发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额；
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参考答案交际应酬费扣除限额＝9083×3‰+3+500×10‰+（600-500）×5‰=30.25+5.5=35.75万元
外商投资企业没有广告费限额控制。
技术开发费增长比例=（60-50）÷50=20%，可加计50% 扣除,加扣30万元。
所以，发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额=（100-35.75）+（-60×50％）=34.25万元
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- A 、企业20×2年的应交所得税为473.75万元，不存在递延所得税的处理
- B 、企业20×2年的应交所得税为491.25万元，不存在递延所得税的处理
- C 、企业20×2年的应交所得税为500万元，同时确认递延所得税负债8.75万元
- D 、企业20×2年的应交所得税为491.25万元，同时确认递延所得税负债8.75万元
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- A 、君则公司章程中对该公司股权是否可用作对其他公司的出资形式没有明确规定
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