- 计算分析题
题干:甲公司2×19年度实现的利润总额为2000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。甲公司2×19年度与所得税有关的经济业务如下:(1)2×18年12月购入管理用固定资产,原价为300万元,预计净残值为15万元,预计使用年限为10年,采用双倍余额递减法计提折旧,税法按年限平均法计提折旧,折旧年限与预计净残值和会计估计相一致。(2)2×19年1月1日,甲公司支付价款120万元购入一项专利技术,企业根据各方面情况判断,无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限,将其视为使用寿命不确定的无形资产。假定税法规定此专利技术摊销年限为10年,采用直线法摊销,无残值。2×19年12月31日,该无形资产的可收回金额为90万元,甲公司对该项无形资产计提减值。(3)2×19年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务,未构成单项履约义务,按照或有事项原则处理。年末预计负债账面余额为80万元,当年度未发生任何保修支出,按照税法规定,与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。(4)2×19年8月4日购入一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具),取得成本为900万元,2×19年12月31日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值为1020万元,假定税法规定,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。假定不考虑其他因素。要求:
题目:计算甲公司2×19年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
2×19年所得税费用=532.38-32.38=500(万元)。
会计分录如下:
借:所得税费用 500
递延所得税资产 32.38
其他综合收益 30
贷:应交税费——应交所得税 532.38
递延所得税负债 30
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】 甲公司2012年应确认的所得税费用的金额为( )。
- A 、1 165万元
- B 、907.5万元
- C 、1 022.5万元
- D 、1 097.5万元
- 2 【综合题(主观)】计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。
- 3 【综合题(主观)】计算甲公司2×13年递延所得税费用。
- 4 【综合题(主观)】计算长江公司2014年所得税费用。
- 5 【综合题(主观)】计算甲公司2013年递延所得税费用。
- 6 【综合题(主观)】计算甲公司20×1年度的应纳税所得额和应交所得税。
- 7 【简答题】计算2014年递延所得税费用金额。
- 8 【简答题】计算2014年所得税费用金额。
- 9 【综合题(主观)】计算该公司2018年应纳税所得额。
- 10 【计算分析题】计算甲公司2×19年应纳税所得额和应交所得税金额。
热门试题换一换
- 为协调经营者与所有者之间的矛盾,减少偏离股东目标的损失,股东通常须支付的成本有( )。
- 某企业的产品处于市场份额和市场增长率的双高阶段,则下列说法正确的有( )。
- 甲企业是一家美国公司,2004年根据美国市场的需求状况研发出一种新型厨房电器投放市场,大受欢迎。两年后,该公司开始向中国批量出口该产品。2007年,中国南方开始出现大量仿制该种产品的小企业,成本更加低廉,对该美国公司带来了很大影响。根据国际贸易生命周期理论,此时处于( )。
- 甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。
- 根据本题要点(2)所提示的内容,甲公司本次发行的认股权证的行权价格和行权期间是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。
- 编制2012年支付分期款项及摊销未确认融资费用、无形资产摊销的会计分录。
- C公司能否因B公司的背书转让行为而取得票据权利?并说明理由。
- 下列关于合营安排的表述中,正确的是( )。
- 下列有关烟叶税的规定,说法正确的是( )。
- 针对资料五第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 甲公司20×6年度和20×7年度归属于普通股股东的净利润分别为3510万元和4360万元,20×6年1月1日,甲公司发行在外普通股为2000万股。20×6年7月1日,甲公司按照每股12元的市场价格发行普通股500万股,20×7年4月1日,甲公司以20×6年12月31日股份总额2500万股为基数,每10股以资本公积转增股本2股。不考虑其他因素,甲公司在20×7年度利润表中列报的20×6年度的基本每股收益是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载