- 简答题
题干:甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。2014年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额为22.5万元,保修费用项目余额为25万元,未弥补亏损项目余额为15万元。2014年初递延所得税负债为7.5万元,均为环保用固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额5000万元,2014年有关所得税资料如下。(1)2013年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1056.04万元,债券面值为1000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。(2)因发生违法经营被罚款10万元。税法规定,违反法律法规被处以的罚款不得在税前扣除。(3)因违反合同约定而支付违约金30万元。税法规定,支付的违约金可以税前扣除。(4)企业于2012年12月20日取得的某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定的预计使用年限和净残值与会计规定一致。2014年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。(5)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得税前抵扣。(6)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以税前抵扣。(7)至2013年末尚有60万元亏损没有弥补。税法规定当年发生亏损的,可以在以后5年内用税前利润弥补。(8)甲公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为1000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用10年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为450万元,账面价值为500万元。转为投资性房地产核算后,甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与原会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为600万元。(9)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。甲公司在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
题目:计算2014年所得税费用金额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
2014年所得税费用=本期应交所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
=1155.07+74.5=1229.57(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算长江公司2014年所得税费用。
- 2 【计算题】计算该酒厂2014年度应纳税所得额;
- 3 【综合题(主观)】计算2011年利息费用应调整的应纳税所得额;
- 4 【计算题】计算金某2014年全年应缴纳的个人所得税税额。
- 5 【简答题】计算2014年利息资本化和费用化的金额,并编制相关的会计分录。
- 6 【简答题】计算2014年递延所得税费用金额。
- 7 【综合题(主观)】计算销售费用应调整的应纳税所得额。
- 8 【计算分析题】计算甲公司2×19年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(5)中研发费用应纳税所得额调整金额。
- 10 【综合题(主观)】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 下列有关所得税会计处理的表述,正确的有()。
- 获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。
- 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中,不正确的是( )。
- 下列车船中,应缴纳车船税的是( )。
- 某企业需借人资金600000元。由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额,故企业需向银行申请的贷款数额为( )元。
- 某大型石化企业垄断中国成品油市场80%的份额,该行业属于集中度高的行业,那么对该石化企业来讲,该行业的行业风险属于( )。
- 下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有( )。
- 在制定内部转移价格时,如果中间产品存在完全竞争市场,理想的转移价格是市场价格减去对外销售费用。()
- 赵某、钱某和孙某卖出所持公司股票的行为是否符合法律规定?并分别说明理由。
- 下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载