- 简答题
题干:某上市公司2013年制定了内部控制系统,其要点如下:(1)为提高工作效率,公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批;(2)为加快货款回收,允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款;(3)为增强经营活力,允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。
题目:根据上述资料从内控指引角度分析该公司内部控制存在的缺陷,并简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
该公司制定的内部控制系统存在以下缺陷:
(1)《企业内部控制应用指引第1号——组织结构》明确提出要求:企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。同时强调,企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等(即通常所说的“三重一大”),应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度;任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批,不符合《企业内部控制应用指引第1号——组织结构》的要求。
(2)按照《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》的要求,办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设,不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售与收款属于不相容岗位,该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款,违背了不相容职务分离控制的要求。
(3)按照《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的要求,企业应当加强对子公司担保业务的统一监控,企业内设机构未经授权不得办理担保业务;企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当予以回避。该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保,属于授权不当。
- 1 【单选题】根据上述资料,该企业2012年度现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”项目金额为()万元。
- A 、-280
- B 、-150
- C 、- 190
- D 、-200
- 2 【综合题(主观)】根据上述资料,指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷,并提出改进建议。
- 3 【简答题】请根据上述材料,从市场营销组合角度对甲公司进行分析。
- 4 【综合题(主观)】根据资料三,指出甲公司编制的上述盘点计划的相关内容是否存在不妥之处?若有,请予以更正。
- 5 【简答题】请根据上述材料,从营销组合角度对甲公司进行分析。
- 6 【简答题】根据《企业内部控制应用指引》,指出上述存在的内部控制薄弱环节/风险点,并给出相应的解决方案。
- 7 【简答题】依据《企业内部控制应用指引》,简述组织架构设计与运行中需关注的主要风险,分析中山公司在组织架构方面存在的风险;
- 8 【简答题】 依据《企业内部控制应用指引》,简述组织架构设计与运行中需关注的主要风险,分析中山公司在组织架构方面存在的风险
- 9 【单选题】 根据《企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动》,以下需关注的主要风险是()。
- A 、存货积压,导致流动资金占用过多
- B 、筹资决策不当,引发资本结构不合理
- C 、固定资产更新改造不够,资产价值贬值
- D 、无形资产缺乏核心技术,缺乏可持续发展能力
- 10 【综合题(主观)】根据资料三,从内部控制角度简要分析 LU 集团面临的运营风险。
- 根据企业破产法的规定,对破产人的特定财产享有担保权的权利人,对该特定财产享有优先受偿的权利。下列选项中,构成该项优先受偿权的有()。
- 结合案例概括沃尔玛的核心能力;
- 以下不属于与会计估计相关的、可能存在管理层偏向迹象的是()。
- 假定不考虑其他因素,请代A注册会计师重新计算甲公司2013年度主营业务成本。
- 以风险管理为基点对风险管理成本进行的分类有( )。
- 甲、乙公司均系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为16%。甲公司以一批产品换取乙公司闲置的设备。产品的成本为350万元,未计提存货跌价准备,公允价值为400万元(等于计税价格),设备的原价为420万元,已计提折旧70万元(不考虑与固定资产相关的增值税费),未计提减值准备,无法取得其公允价值。乙公司需支付给甲公司60万元补价,另承担换入产品的运费5万元。假设该交换不具有商业实质,则下列表述中正确的有()。
- 根据企业所得税的有关规定,下列各项中,不属于免税收入的有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载