- 简答题
题干:成立于2000年的中山公司是一家在香港从事石油贸易的公司,其母公司是大型国有企业甲公司。2002年,刚成立两年的中山公司业绩处于盈亏平衡状态,甲公司选派丁伟从大陆空降到中山公司担任董事长兼总经理。4年后,中山公司的净利润和净资产都增长了50多倍,取得了很大的成功。自2007年起,丁伟对石油衍生品交易产生了浓厚的兴趣,在公司上下不知情的情况下独自决策投资了此项高风险业务。刚开始小有盈利,后来由于对油价走势判断失误,又恰逢全球金融危机爆发,导致中山公司的石油衍生品交易产生了巨额亏损,被迫平仓,公司陷入资不抵债、破产重组的状态,丁伟也被免职,由母公司副总刘欣接替他的职位。刘欣在重组中山公司过程中发现,丁伟在公司自恃以前业绩辉煌,独断专行,在没有经母公司批准的情况下使用大额资金从事高风险投资业务,这项投资从未反映在中山公司的财务报表上,违反了相关会计准则规定,刘欣还发现,中山公司的组织架构设计不科学,公司各机构缺乏明确的职责权限。因此,刘欣决定梳理和重新设计中山公司的组织架构。
题目:依据《企业内部控制应用指引》,简述组织架构设计与运行中需关注的主要风险,分析中山公司在组织架构方面存在的风险;
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参考答案
组织架构设计与运行中需关注的主要风险:
①治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
②内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
中山公司在组织架构方面存在的风险:
①董事会制衡机制虚设,监事会不能对公司经营与财务状况、董事和公司高管人员实施有效地监督。在这种制衡机制失衡的状态下,公司的实际经营决策大权主要由公司高管人员掌握,从而形成严重的内部控制的局面。
②该公司在内部机构设计过程中,没有按照不相容岗位相分离的原则去识别不相容职务,在涉及重大或高风险业务处理程序时,没有考虑建立各层级、各部门、各岗位之间的分离和牵制。
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